迫りくる仮想通貨資産計画の危機

2024 年が終わりに近づき、仮想通貨は転換点を迎えています。ビットコインは10万ドルの水準を超え、デジタル資産はあらゆる規模の投資ポートフォリオにおいてその地位を固めています。

As 2024 draws to a close, cryptocurrency stands at a turning point. Bitcoin has crossed the $100,000 mark and digital assets have solidified their place in investment portfolios of all sizes. Yet, amid these milestones, a critical, yet overlooked issue remains: the estate planning challenges unique to cryptocurrency and other digital assets.

2024 年が終わりに近づき、仮想通貨は転換点を迎えています。ビットコインは10万ドルの水準を超え、デジタル資産はあらゆる規模の投資ポートフォリオにおいてその地位を固めています。しかし、これらのマイルストーンのさなかに、暗号通貨やその他のデジタル資産に特有の資産計画の課題という、重要でありながらも見落とされている問題がまだ残っています。

A Looming Crisis: Estate Planning in a Digital Era

迫り来る危機: デジタル時代の不動産計画

Unlike traditional assets, cryptocurrencies and digital assets operate outside established estate planning frameworks. Their decentralized nature, reliance on private keys, and pseudonymity make them revolutionary. But without proper planning, crypto holdings can be lost forever, become embroiled in legal disputes, or heavily taxed.

従来の資産とは異なり、暗号通貨とデジタル資産は確立された資産計画の枠組みの外で運用されます。分散型の性質、秘密鍵への依存、および匿名性により、それらは革命的なものとなります。しかし、適切な計画がなければ、暗号資産の保有は永久に失われたり、法的紛争に巻き込まれたり、多額の税金が課されたりする可能性があります。

This vulnerability is not hypothetical. Chainalysis reports that nearly 20% of all bitcoin is lost or stranded, much of it likely due to the misplacement of private keys or owners dying without a plan for the now-valuable assets transferring to their heirs. As billions of dollars in digital wealth continues to accumulate, the risks tied to inadequate planning grow exponentially.

この脆弱性は仮説ではありません。チェイナリシスの報告によると、ビットコイン全体の20％近くが紛失または置き去りになっており、その多くは秘密鍵の置き忘れや、現在では貴重な資産を相続人に引き継ぐ計画を立てずに所有者が死亡したことが原因である可能性が高い。何十億ドルものデジタル資産が蓄積し続けるにつれて、不適切な計画に伴うリスクが急激に増大しています。

With the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) of 2017 set to sunset in 2025, legal frameworks surrounding wealth transfer may undergo significant changes (while Congress appears likely to act, it is not assured). For cryptocurrency holders, this moment represents both a wake-up call and an opportunity to reassess their plans to protect and pass on digital assets to future generations.

2017年の減税・雇用法（TCJA）が2025年に廃止される予定となっているため、富の移転をめぐる法的枠組みは大幅に変更される可能性がある（議会が行動する可能性は高いと思われるが、保証されるわけではない）。暗号通貨保有者にとって、この瞬間は警鐘であると同時に、デジタル資産を保護し、将来の世代に引き継ぐための計画を再評価する機会でもあります。

2025 Tax Law Changes: A Catalyst for Action

2025 年の税法の変更: 行動のきっかけ

The TCJA temporarily doubled the federal estate, gift, and generation-skipping transfer (GST) tax exemptions, allowing individuals to transfer up to $13.99 million, tax-free, in 2025. Without new legislation, however, these exemptions will revert to approximately $7 million per individual on January 1, 2026 (adjusted for inflation). This reduction will subject a greater share of estates to federal taxes, making planning for cryptocurrency even more urgent.

TCJAは、連邦財産税、贈与税、世代スキップ譲渡（GST）税の免税額を一時的に2倍にし、2025年に個人が最大1399万ドルまで非課税で送金できるようにした。しかし、新たな法律がなければ、これらの免税額は約7ドルに戻るだろう。 2026 年 1 月 1 日時点で個人あたり 100 万人 (インフレ調整済み​​)。この削減により、より多くの財産が連邦税の対象となり、仮想通貨の計画がさらに急務となる。

Additionally, the IRS’s new reporting requirements for digital assets, which will go into effect on January 1, 2025, will increase reporting requirements and scrutiny. Pursuant to the Inflation Reduction Act of 2022, Congress has allocated billions of dollars to the IRS, including a bolstering of the agency’s staff and an increased focus on the pursuit of crypto enforcement.

さらに、2025 年 1 月 1 日に発効されるデジタル資産に関する IRS の新しい報告要件により、報告要件と監視が強化されます。 2022年のインフレ抑制法に従い、議会はIRSの人員増強や暗号通貨執行の強化などを含め、数十億ドルをIRSに割り当てた。

Legal Strategies for Cryptocurrency Estate Planning

暗号通貨資産計画の法的戦略

To address these challenges and seize opportunities before the tax law changes, cryptocurrency holders should consider these strategies:

税法が変更される前にこれらの課題に対処し、チャンスを掴むために、仮想通貨保有者は次の戦略を検討する必要があります。

1. Draft Digital Asset-Specific Estate Plans

1. デジタル資産固有の資産計画の草案を作成する

Traditional wills and trusts often fall short when dealing with cryptocurrency. Comprehensive estate plans must create a succession plan, including instructions for accessing private keys, wallets, and recovery phrases (without creating security vulnerabilities). A secure, regularly updated inventory of digital assets is critical to ensure heirs can locate, access and manage holdings effectively.

暗号通貨を扱う場合、従来の遺言書や信託では不十分なことがよくあります。包括的な相続計画では、秘密キー、ウォレット、回復フレーズにアクセスするための手順（セキュリティ上の脆弱性を生じさせずに）を含む承継計画を作成する必要があります。デジタル資産の安全で定期的に更新される目録は、相続人が所蔵資産を効果的に見つけ、アクセスし、管理できるようにするために重要です。

2. Capitalize on Gift Exclusions and Lifetime Gifting

2. ギフト除外と生涯ギフトを活用する

With the current high exemption levels, now is the time to transfer digital assets out of taxable estates. Gifting cryptocurrency to heirs or placing it in irrevocable trusts can lock in tax savings before exemptions are reduced in 2026. Charitable remainder trusts also allow for tax-advantaged transfers, benefiting both heirs and philanthropic causes.

現在の免除レベルが高いため、デジタル資産を課税遺産から移転するのは今です。暗号通貨を相続人に贈与するか、取消不能な信託に預けることで、2026 年に免除が減額される前に節税を確実にすることができます。慈善残金信託では税制面で有利な譲渡も可能であり、相続人と慈善活動の両方に利益をもたらします。

Additionally, the annual gift tax exclusion will rise to $19,000 per recipient in 2025. Married couples can gift up to $38,000 per recipient tax-free. Regular use of these exclusions allows incremental reductions of taxable estates over time.

さらに、年間贈与税の非課税額は 2025 年に受取人あたり 19,000 ドルに引き上げられます。夫婦は受取人あたり最大 38,000 ドルまで非課税で贈与できます。これらの除外を定期的に使用することで、時間の経過とともに課税対象財産を段階的に削減することができます。

3. Embrace Multi-Signature Wallets and Collaborative Custody

3. マルチ署名ウォレットと共同保管を採用する

Strategic use of multi-signature wallets and collaborative custody can enhance both security and estate planning. By collaborating with multiple parties (such as an executor and trusted family members) to authorize transactions, these wallets prevent unauthorized access while ensuring heirs can access funds when needed.

マルチ署名ウォレットと共同保管を戦略的に使用すると、セキュリティと財産計画の両方を強化できます。これらのウォレットは、複数の関係者 (執行者や信頼できる家族など) と協力して取引を承認することで、不正アクセスを防ぎ、必要なときに相続人が資金にアクセスできるようにします。

4. Move Digital Assets to LLCs or Establish Asset Protection Trusts

4. デジタル資産を LLC に移動するか、資産保護信託を確立する

Placing cryptocurrency in an LLC and transferring ownership to a trust can shield assets from creditors and legal claimants. This structure also bypasses probate courts, ensuring a smoother transition to heirs while safeguarding wealth from lawsuits or creditor claims.

暗号通貨を LLC に預け、所有権を信託に譲渡すると、債権者や法的請求者から資産を守ることができます。この構造は検認裁判所も回避し、訴訟や債権者の請求から財産を守りながら、相続人へのよりスムーズな移行を保証します。

5. Stay Ahead of Regulatory Changes

5. 規制変更の先を行く

The IRS’s rules on cryptocurrency transactions are rapidly evolving and will demand more meticulous record-keeping and compliance measures. Sophisticated tools and legal and accounting expertise will be crucial to navigate this environment and ensure tax-efficient wealth transfers.

仮想通貨取引に関する IRS の規則は急速に進化しており、より細心の記録管理とコンプライアンス対策が求められます。この環境を乗り切り、税金効率の高い資産移転を確実にするには、洗練されたツールと法務および会計の専門知識が不可欠です。

Looking Forward to 2025

2025年に向けて

This year underscored the transformative potential of cryptocurrency as an investment class — but also exposed its vulnerabilities. Estate planning remains an afterthought for many crypto holders, even as the value of digital assets climbs and tax law changes loom on the horizon. For 2025, the crypto community must confront these realities. Regulators, estate planners, accountants, financial advisors and investors alike need to prioritize creating and implementing solutions that address the unique challenges of the rise of digital wealth.

今年は、投資クラスとしての仮想通貨の変革の可能性が強調されましたが、同時にその脆弱性も暴露されました。デジタル資産の価値が上昇し、税法の改正が迫っているにもかかわらず、多くの仮想通貨保有者にとって不動産計画は後回しのままだ。 2025 年に向けて、暗号通貨コミュニティはこれらの現実に直面しなければなりません。規制当局、不動産プランナー、会計士、ファイナンシャルアドバイザー、投資家は同様に、デジタル資産の台頭特有の課題に対処するソリューションの作成と実装を優先する必要があります。

A Call to Action

行動喚起

The close of

の終わり