Die drohende Nachlassplanungskrise bei Kryptowährungen

Während sich das Jahr 2024 dem Ende zuneigt, steht die Kryptowährung an einem Wendepunkt. Bitcoin hat die 100.000-Dollar-Marke überschritten und digitale Vermögenswerte haben ihren Platz in Anlageportfolios aller Größen gefestigt.

As 2024 draws to a close, cryptocurrency stands at a turning point. Bitcoin has crossed the $100,000 mark and digital assets have solidified their place in investment portfolios of all sizes. Yet, amid these milestones, a critical, yet overlooked issue remains: the estate planning challenges unique to cryptocurrency and other digital assets.

Während sich das Jahr 2024 dem Ende zuneigt, steht die Kryptowährung an einem Wendepunkt. Bitcoin hat die 100.000-Dollar-Marke überschritten und digitale Vermögenswerte haben ihren Platz in Anlageportfolios aller Größen gefestigt. Doch inmitten dieser Meilensteine ​​bleibt ein kritisches, aber übersehenes Problem bestehen: die Herausforderungen bei der Nachlassplanung, die für Kryptowährungen und andere digitale Vermögenswerte einzigartig sind.

A Looming Crisis: Estate Planning in a Digital Era

Eine drohende Krise: Nachlassplanung im digitalen Zeitalter

Unlike traditional assets, cryptocurrencies and digital assets operate outside established estate planning frameworks. Their decentralized nature, reliance on private keys, and pseudonymity make them revolutionary. But without proper planning, crypto holdings can be lost forever, become embroiled in legal disputes, or heavily taxed.

Im Gegensatz zu herkömmlichen Vermögenswerten funktionieren Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte außerhalb etablierter Nachlassplanungsrahmen. Ihre dezentrale Natur, die Abhängigkeit von privaten Schlüsseln und ihre Pseudonymität machen sie revolutionär. Doch ohne angemessene Planung können Kryptobestände für immer verloren gehen, in Rechtsstreitigkeiten verwickelt werden oder hohe Steuern zahlen.

This vulnerability is not hypothetical. Chainalysis reports that nearly 20% of all bitcoin is lost or stranded, much of it likely due to the misplacement of private keys or owners dying without a plan for the now-valuable assets transferring to their heirs. As billions of dollars in digital wealth continues to accumulate, the risks tied to inadequate planning grow exponentially.

Diese Sicherheitslücke ist nicht hypothetisch. Chainalysis berichtet, dass fast 20 % aller Bitcoins verloren gehen oder gestrandet sind. Ein Großteil davon ist wahrscheinlich darauf zurückzuführen, dass private Schlüssel verlegt wurden oder Besitzer starben, ohne einen Plan für die Übertragung der jetzt wertvollen Vermögenswerte an ihre Erben zu haben. Während sich weiterhin Milliarden von Dollar an digitalem Reichtum anhäufen, nehmen die mit unzureichender Planung verbundenen Risiken exponentiell zu.

With the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) of 2017 set to sunset in 2025, legal frameworks surrounding wealth transfer may undergo significant changes (while Congress appears likely to act, it is not assured). For cryptocurrency holders, this moment represents both a wake-up call and an opportunity to reassess their plans to protect and pass on digital assets to future generations.

Da der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 im Jahr 2025 auslaufen soll, könnten sich die rechtlichen Rahmenbedingungen rund um den Vermögenstransfer erheblich ändern (der Kongress wird zwar voraussichtlich handeln, dies ist jedoch nicht sicher). Für Inhaber von Kryptowährungen ist dieser Moment sowohl ein Weckruf als auch eine Gelegenheit, ihre Pläne zum Schutz und zur Weitergabe digitaler Vermögenswerte an zukünftige Generationen zu überdenken.

2025 Tax Law Changes: A Catalyst for Action

Steuergesetzänderungen 2025: Ein Katalysator zum Handeln

The TCJA temporarily doubled the federal estate, gift, and generation-skipping transfer (GST) tax exemptions, allowing individuals to transfer up to $13.99 million, tax-free, in 2025. Without new legislation, however, these exemptions will revert to approximately $7 million per individual on January 1, 2026 (adjusted for inflation). This reduction will subject a greater share of estates to federal taxes, making planning for cryptocurrency even more urgent.

Das TCJA verdoppelte vorübergehend die bundesstaatlichen Steuerbefreiungen für Nachlass, Schenkung und Generationensprung-Transfer (GST), sodass Einzelpersonen im Jahr 2025 bis zu 13,99 Millionen US-Dollar steuerfrei übertragen können. Ohne neue Gesetzgebung werden diese Befreiungen jedoch auf etwa 7 US-Dollar zurückfallen Millionen pro Person am 1. Januar 2026 (inflationsbereinigt). Durch diese Reduzierung wird ein größerer Anteil der Nachlässe der Bundessteuer unterliegen, was die Planung für Kryptowährungen noch dringlicher macht.

Additionally, the IRS’s new reporting requirements for digital assets, which will go into effect on January 1, 2025, will increase reporting requirements and scrutiny. Pursuant to the Inflation Reduction Act of 2022, Congress has allocated billions of dollars to the IRS, including a bolstering of the agency’s staff and an increased focus on the pursuit of crypto enforcement.

Darüber hinaus werden die neuen Meldepflichten des IRS für digitale Vermögenswerte, die am 1. Januar 2025 in Kraft treten, die Meldepflichten und die Kontrolle erhöhen. Gemäß dem Inflation Reduction Act von 2022 hat der Kongress dem IRS Milliarden von Dollar zugewiesen, einschließlich einer Aufstockung des Personals der Agentur und einer verstärkten Fokussierung auf die Verfolgung der Krypto-Durchsetzung.

Legal Strategies for Cryptocurrency Estate Planning

Rechtliche Strategien für die Nachlassplanung in Kryptowährungen

To address these challenges and seize opportunities before the tax law changes, cryptocurrency holders should consider these strategies:

Um diese Herausforderungen anzugehen und Chancen zu nutzen, bevor sich das Steuerrecht ändert, sollten Kryptowährungsinhaber die folgenden Strategien in Betracht ziehen:

1. Draft Digital Asset-Specific Estate Plans

1. Entwurf digitaler Vermögenswert-spezifischer Nachlasspläne

Traditional wills and trusts often fall short when dealing with cryptocurrency. Comprehensive estate plans must create a succession plan, including instructions for accessing private keys, wallets, and recovery phrases (without creating security vulnerabilities). A secure, regularly updated inventory of digital assets is critical to ensure heirs can locate, access and manage holdings effectively.

Herkömmliche Testamente und Trusts greifen beim Umgang mit Kryptowährungen oft zu kurz. Umfassende Nachlasspläne müssen einen Nachfolgeplan erstellen, einschließlich Anweisungen für den Zugriff auf private Schlüssel, Wallets und Wiederherstellungsphrasen (ohne Sicherheitslücken zu schaffen). Ein sicherer, regelmäßig aktualisierter Bestand an digitalen Vermögenswerten ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass Erben ihre Bestände effektiv finden, darauf zugreifen und verwalten können.

2. Capitalize on Gift Exclusions and Lifetime Gifting

2. Profitieren Sie von Geschenkausschlüssen und lebenslangen Schenkungen

With the current high exemption levels, now is the time to transfer digital assets out of taxable estates. Gifting cryptocurrency to heirs or placing it in irrevocable trusts can lock in tax savings before exemptions are reduced in 2026. Charitable remainder trusts also allow for tax-advantaged transfers, benefiting both heirs and philanthropic causes.

Angesichts der derzeit hohen Freibeträge ist es jetzt an der Zeit, digitale Vermögenswerte aus steuerpflichtigen Nachlässen zu übertragen. Durch die Schenkung von Kryptowährungen an Erben oder die Unterbringung in unwiderruflichen Treuhandfonds können Steuerersparnisse erzielt werden, bevor die Steuerbefreiungen im Jahr 2026 gekürzt werden. Gemeinnützige Treuhandfonds ermöglichen auch steuerbegünstigte Übertragungen, die sowohl Erben als auch philanthropischen Zwecken zugute kommen.

Additionally, the annual gift tax exclusion will rise to $19,000 per recipient in 2025. Married couples can gift up to $38,000 per recipient tax-free. Regular use of these exclusions allows incremental reductions of taxable estates over time.

Darüber hinaus wird der jährliche Schenkungssteuerausschluss im Jahr 2025 auf 19.000 US-Dollar pro Empfänger steigen. Verheiratete Paare können bis zu 38.000 US-Dollar pro Empfänger steuerfrei schenken. Die regelmäßige Nutzung dieser Ausschlüsse ermöglicht eine schrittweise Reduzierung des steuerpflichtigen Nachlasses im Laufe der Zeit.

3. Embrace Multi-Signature Wallets and Collaborative Custody

3. Nutzen Sie Multi-Signatur-Wallets und Collaborative Custody

Strategic use of multi-signature wallets and collaborative custody can enhance both security and estate planning. By collaborating with multiple parties (such as an executor and trusted family members) to authorize transactions, these wallets prevent unauthorized access while ensuring heirs can access funds when needed.

Der strategische Einsatz von Multi-Signatur-Wallets und kollaborativer Verwahrung kann sowohl die Sicherheit als auch die Nachlassplanung verbessern. Durch die Zusammenarbeit mit mehreren Parteien (z. B. einem Testamentsvollstrecker und vertrauenswürdigen Familienmitgliedern) zur Autorisierung von Transaktionen verhindern diese Wallets unbefugten Zugriff und stellen gleichzeitig sicher, dass Erben bei Bedarf auf Gelder zugreifen können.

4. Move Digital Assets to LLCs or Establish Asset Protection Trusts

4. Verschieben Sie digitale Vermögenswerte an LLCs oder gründen Sie Asset Protection Trusts

Placing cryptocurrency in an LLC and transferring ownership to a trust can shield assets from creditors and legal claimants. This structure also bypasses probate courts, ensuring a smoother transition to heirs while safeguarding wealth from lawsuits or creditor claims.

Durch die Platzierung der Kryptowährung in einer LLC und die Übertragung des Eigentums an einen Trust können Vermögenswerte vor Gläubigern und Rechtsanspruchsberechtigten geschützt werden. Diese Struktur umgeht auch Nachlassgerichte und sorgt so für einen reibungsloseren Übergang zu den Erben und schützt gleichzeitig das Vermögen vor Klagen oder Gläubigeransprüchen.

5. Stay Ahead of Regulatory Changes

5. Bleiben Sie den regulatorischen Änderungen immer einen Schritt voraus

The IRS’s rules on cryptocurrency transactions are rapidly evolving and will demand more meticulous record-keeping and compliance measures. Sophisticated tools and legal and accounting expertise will be crucial to navigate this environment and ensure tax-efficient wealth transfers.

Die Regeln des IRS zu Kryptowährungstransaktionen entwickeln sich schnell weiter und erfordern sorgfältigere Aufzeichnungen und Compliance-Maßnahmen. Um sich in diesem Umfeld zurechtzufinden und steuereffiziente Vermögensübertragungen sicherzustellen, werden ausgefeilte Tools sowie juristisches und buchhalterisches Fachwissen von entscheidender Bedeutung sein.

Looking Forward to 2025

Wir freuen uns auf 2025

This year underscored the transformative potential of cryptocurrency as an investment class — but also exposed its vulnerabilities. Estate planning remains an afterthought for many crypto holders, even as the value of digital assets climbs and tax law changes loom on the horizon. For 2025, the crypto community must confront these realities. Regulators, estate planners, accountants, financial advisors and investors alike need to prioritize creating and implementing solutions that address the unique challenges of the rise of digital wealth.

Dieses Jahr hat das transformative Potenzial der Kryptowährung als Anlageklasse unterstrichen – aber auch ihre Schwachstellen offengelegt. Die Nachlassplanung bleibt für viele Krypto-Inhaber ein nachträglicher Gedanke, auch wenn der Wert digitaler Vermögenswerte steigt und sich Änderungen im Steuerrecht abzeichnen. Für 2025 muss sich die Krypto-Community diesen Realitäten stellen. Regulierungsbehörden, Nachlassplaner, Buchhalter, Finanzberater und Investoren gleichermaßen müssen der Entwicklung und Umsetzung von Lösungen Priorität einräumen, die den einzigartigen Herausforderungen des zunehmenden digitalen Reichtums gerecht werden.

A Call to Action

Ein Aufruf zum Handeln

The close of

Der Abschluss von