La crise imminente de la planification successorale des crypto-monnaies

Alors que 2024 touche à sa fin, les cryptomonnaies se trouvent à un tournant. Bitcoin a franchi la barre des 100 000 $ et les actifs numériques ont consolidé leur place dans les portefeuilles d’investissement de toutes tailles.

As 2024 draws to a close, cryptocurrency stands at a turning point. Bitcoin has crossed the $100,000 mark and digital assets have solidified their place in investment portfolios of all sizes. Yet, amid these milestones, a critical, yet overlooked issue remains: the estate planning challenges unique to cryptocurrency and other digital assets.

Alors que 2024 touche à sa fin, les cryptomonnaies se trouvent à un tournant. Bitcoin a franchi la barre des 100 000 $ et les actifs numériques ont consolidé leur place dans les portefeuilles d’investissement de toutes tailles. Pourtant, au milieu de ces étapes, un problème critique, mais négligé, demeure : les défis de planification successorale propres aux cryptomonnaies et autres actifs numériques.

A Looming Crisis: Estate Planning in a Digital Era

Une crise imminente : la planification successorale à l’ère numérique

Unlike traditional assets, cryptocurrencies and digital assets operate outside established estate planning frameworks. Their decentralized nature, reliance on private keys, and pseudonymity make them revolutionary. But without proper planning, crypto holdings can be lost forever, become embroiled in legal disputes, or heavily taxed.

Contrairement aux actifs traditionnels, les crypto-monnaies et les actifs numériques fonctionnent en dehors des cadres de planification successorale établis. Leur nature décentralisée, leur recours à des clés privées et leur pseudonymat les rendent révolutionnaires. Mais sans une planification appropriée, les avoirs en cryptomonnaies peuvent être perdus à jamais, être impliqués dans des litiges juridiques ou être lourdement imposés.

This vulnerability is not hypothetical. Chainalysis reports that nearly 20% of all bitcoin is lost or stranded, much of it likely due to the misplacement of private keys or owners dying without a plan for the now-valuable assets transferring to their heirs. As billions of dollars in digital wealth continues to accumulate, the risks tied to inadequate planning grow exponentially.

Cette vulnérabilité n’est pas hypothétique. Chainalysis rapporte que près de 20 % de tous les bitcoins sont perdus ou bloqués, en grande partie probablement en raison de l'égarement des clés privées ou du décès des propriétaires sans plan de transfert des actifs désormais précieux à leurs héritiers. Alors que des milliards de dollars de richesse numérique continuent de s’accumuler, les risques liés à une planification inadéquate augmentent de façon exponentielle.

With the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) of 2017 set to sunset in 2025, legal frameworks surrounding wealth transfer may undergo significant changes (while Congress appears likely to act, it is not assured). For cryptocurrency holders, this moment represents both a wake-up call and an opportunity to reassess their plans to protect and pass on digital assets to future generations.

Alors que la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) de 2017 devrait expirer en 2025, les cadres juridiques entourant le transfert de richesse pourraient subir des changements importants (même si le Congrès semble susceptible d’agir, cela n’est pas assuré). Pour les détenteurs de crypto-monnaie, ce moment représente à la fois un signal d’alarme et une opportunité de réévaluer leurs projets de protection et de transmission des actifs numériques aux générations futures.

2025 Tax Law Changes: A Catalyst for Action

Modifications de la législation fiscale en 2025 : un catalyseur d’action

The TCJA temporarily doubled the federal estate, gift, and generation-skipping transfer (GST) tax exemptions, allowing individuals to transfer up to $13.99 million, tax-free, in 2025. Without new legislation, however, these exemptions will revert to approximately $7 million per individual on January 1, 2026 (adjusted for inflation). This reduction will subject a greater share of estates to federal taxes, making planning for cryptocurrency even more urgent.

La TCJA a temporairement doublé les exonérations fiscales fédérales en matière de succession, de don et de transfert à saut de génération (TPS), permettant aux particuliers de transférer jusqu'à 13,99 millions de dollars, en franchise d'impôt, en 2025. Cependant, sans nouvelle législation, ces exonérations reviendront à environ 7 $. millions par individu au 1er janvier 2026 (ajusté à l’inflation). Cette réduction soumettra une plus grande part des successions aux impôts fédéraux, ce qui rendra la planification de la cryptomonnaie encore plus urgente.

Additionally, the IRS’s new reporting requirements for digital assets, which will go into effect on January 1, 2025, will increase reporting requirements and scrutiny. Pursuant to the Inflation Reduction Act of 2022, Congress has allocated billions of dollars to the IRS, including a bolstering of the agency’s staff and an increased focus on the pursuit of crypto enforcement.

De plus, les nouvelles exigences de déclaration de l'IRS pour les actifs numériques, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025, augmenteront les exigences de déclaration et le contrôle. Conformément à la loi sur la réduction de l'inflation de 2022, le Congrès a alloué des milliards de dollars à l'IRS, notamment en renforçant le personnel de l'agence et en se concentrant davantage sur la poursuite de l'application des crypto-monnaies.

Legal Strategies for Cryptocurrency Estate Planning

Stratégies juridiques pour la planification successorale en crypto-monnaie

To address these challenges and seize opportunities before the tax law changes, cryptocurrency holders should consider these strategies:

Pour relever ces défis et saisir les opportunités avant que la loi fiscale ne change, les détenteurs de cryptomonnaies devraient envisager ces stratégies :

1. Draft Digital Asset-Specific Estate Plans

1. Projets de plans successoraux spécifiques aux actifs numériques

Traditional wills and trusts often fall short when dealing with cryptocurrency. Comprehensive estate plans must create a succession plan, including instructions for accessing private keys, wallets, and recovery phrases (without creating security vulnerabilities). A secure, regularly updated inventory of digital assets is critical to ensure heirs can locate, access and manage holdings effectively.

Les testaments et fiducies traditionnels ne suffisent souvent pas lorsqu’il s’agit de crypto-monnaie. Les plans successoraux complets doivent créer un plan de succession, comprenant des instructions pour accéder aux clés privées, aux portefeuilles et aux phrases de récupération (sans créer de failles de sécurité). Un inventaire sécurisé et régulièrement mis à jour des actifs numériques est essentiel pour garantir que les héritiers puissent localiser, accéder et gérer efficacement les avoirs.

2. Capitalize on Gift Exclusions and Lifetime Gifting

2. Capitaliser sur les exclusions de cadeaux et les cadeaux à vie

With the current high exemption levels, now is the time to transfer digital assets out of taxable estates. Gifting cryptocurrency to heirs or placing it in irrevocable trusts can lock in tax savings before exemptions are reduced in 2026. Charitable remainder trusts also allow for tax-advantaged transfers, benefiting both heirs and philanthropic causes.

Avec les niveaux d’exonération élevés actuels, le moment est venu de transférer les actifs numériques hors des successions imposables. Donner de la cryptomonnaie aux héritiers ou la placer dans des fiducies irrévocables peut garantir des économies d'impôt avant que les exonérations ne soient réduites en 2026. Les fiducies résiduelles caritatives permettent également des transferts fiscalement avantageux, bénéficiant à la fois aux héritiers et aux causes philanthropiques.

Additionally, the annual gift tax exclusion will rise to $19,000 per recipient in 2025. Married couples can gift up to $38,000 per recipient tax-free. Regular use of these exclusions allows incremental reductions of taxable estates over time.

De plus, l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons passera à 19 000 $ par destinataire en 2025. Les couples mariés peuvent offrir jusqu'à 38 000 $ par destinataire en franchise d'impôt. Le recours régulier à ces exclusions permet des réductions progressives des successions imposables au fil du temps.

3. Embrace Multi-Signature Wallets and Collaborative Custody

3. Adoptez les portefeuilles multi-signatures et la garde collaborative

Strategic use of multi-signature wallets and collaborative custody can enhance both security and estate planning. By collaborating with multiple parties (such as an executor and trusted family members) to authorize transactions, these wallets prevent unauthorized access while ensuring heirs can access funds when needed.

L'utilisation stratégique de portefeuilles multi-signatures et de garde collaborative peut améliorer à la fois la sécurité et la planification successorale. En collaborant avec plusieurs parties (telles qu'un exécuteur testamentaire et des membres de confiance de la famille) pour autoriser les transactions, ces portefeuilles empêchent tout accès non autorisé tout en garantissant que les héritiers peuvent accéder aux fonds en cas de besoin.

4. Move Digital Assets to LLCs or Establish Asset Protection Trusts

4. Déplacez les actifs numériques vers des SARL ou établissez des fiducies de protection des actifs

Placing cryptocurrency in an LLC and transferring ownership to a trust can shield assets from creditors and legal claimants. This structure also bypasses probate courts, ensuring a smoother transition to heirs while safeguarding wealth from lawsuits or creditor claims.

Placer une crypto-monnaie dans une LLC et transférer la propriété à une fiducie peut protéger les actifs des créanciers et des demandeurs légaux. Cette structure contourne également les tribunaux des successions, garantissant une transition plus fluide vers les héritiers tout en protégeant le patrimoine contre les poursuites ou les réclamations des créanciers.

5. Stay Ahead of Regulatory Changes

5. Gardez une longueur d'avance sur les changements réglementaires

The IRS’s rules on cryptocurrency transactions are rapidly evolving and will demand more meticulous record-keeping and compliance measures. Sophisticated tools and legal and accounting expertise will be crucial to navigate this environment and ensure tax-efficient wealth transfers.

Les règles de l'IRS sur les transactions en crypto-monnaie évoluent rapidement et exigeront des mesures de tenue de registres et de conformité plus méticuleuses. Des outils sophistiqués et une expertise juridique et comptable seront essentiels pour naviguer dans cet environnement et garantir des transferts de patrimoine fiscalement avantageux.

Looking Forward to 2025

Dans l’attente de 2025

This year underscored the transformative potential of cryptocurrency as an investment class — but also exposed its vulnerabilities. Estate planning remains an afterthought for many crypto holders, even as the value of digital assets climbs and tax law changes loom on the horizon. For 2025, the crypto community must confront these realities. Regulators, estate planners, accountants, financial advisors and investors alike need to prioritize creating and implementing solutions that address the unique challenges of the rise of digital wealth.

Cette année a souligné le potentiel de transformation de la cryptomonnaie en tant que classe d’investissement, mais a également révélé ses vulnérabilités. La planification successorale reste une réflexion secondaire pour de nombreux détenteurs de crypto-monnaies, même si la valeur des actifs numériques augmente et que des changements dans la législation fiscale se profilent à l’horizon. Pour 2025, la communauté crypto doit se confronter à ces réalités. Les régulateurs, les planificateurs successoraux, les comptables, les conseillers financiers et les investisseurs doivent donner la priorité à la création et à la mise en œuvre de solutions qui répondent aux défis uniques liés à l’essor de la richesse numérique.

A Call to Action

Un appel à l'action

The close of

La clôture de