先进先出
“先进先出 (FIFO) 是一种库存方法，用于在计算税款时指定您的成本基础。它可在世界各地的许多税务管辖区使用，并得到美国国税局 (IRS) 的批准。在加密货币中，在计算销售成本 (COGS) 和相关利润税时，先进先出方法认为您购买的第一批货币也是您售出的第一批货币。”
什么是先进先出？
先进先出 (FIFO) 是一种库存方法，如果美国纳税人由于信息缺失或不可用而无法具体识别加密货币的单位，则 IRS 建议使用该方法，也称为特定识别方法（请参阅 IRS 通知 24）。
每次您收到或处置加密货币时，您可能需要根据交易类型缴纳资本利得税和所得税。如果您在买卖加密货币方面进行了有利可图的交易，或者您从持有的加密货币中获得了利息，则您将需要纳税。
使用先进先出法，您的资产将按照您购买资产的时间顺序进行出售。 Rev. Rul 在其最新的加密货币税收指导报告中。 2019-24 年，美国国税局 (IRS) 将先进先出 (FIFO) 和特定识别列为计算成本基础的推荐方法。
请记住，美国国税局根据您在出售之前持有加密货币的时间来确定您需要支付的税额。持有超过一年的资产可以享受长期资本收益折扣。如果您需要归档您的加密收入并且不符合特定 ID 规则，请选择 FIFO，因为它是最常用的库存方法，并且反映了保守的会计流程。
使用 FIFO 计算您的加密货币税
根据美国国税局的规定，您需要使用从收益中扣除成本基础的标准方法来计算使用加密货币的每笔交易（购买、出售、交易）的资本收益。
在这种情况下，收益是指您收到的金额，成本基础是指您为获取加密货币而支付的金额。如果这是加密货币交易，您将必须确定美元价值。如果存在与交易相关的费用，您也可以将其添加到您的成本基础中。
例如，您在 2015 年以 1,000 美元的价格购买了一枚代币，在 2017 年以 2,000 美元的价格购买了一枚代币，并在 2020 年以 3,000 美元的价格出售了一枚。当您使用 FIFO 方法计算资本收益时，您将从 2015 年起出售“库存”中的第一个代币，您的收益将为 2,000 美元（3,000 美元-1,000 美元）。
作者：Shane Brunette 是CryptoTaxCalculator的创始人兼首席执行官。
自 2018 年以来，他一直与全球各地的会计师密切合作，开发能够准确处理加密货币交易细微差别的税务软件。他拥有十多年大型企业的领导和软件开发经验，并拥有人工智能硕士学位。
Shane 拥有开发强大的应用程序、设计产品路线图和领导工程团队取得成功的经验。他领导了针对加密货币用户的税务软件解决方案的开发，该解决方案支持二十多个税务地区的数百家交易所。
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