「先入れ先出し (FIFO) は、税金を計算する際に原価基準を指定するために使用される在庫方法です。世界中の多くの税務管轄区域で利用でき、IRS によって承認されています。暗号通貨では、FIFO 法では、売上原価 (COGS) および関連する利益にかかる税金を計算するときに、最初に購入したコインが最初に販売したコインでもあるとみなされます。」

先入れ先出しとは何ですか?

先入れ先出し (FIFO) は、米国の納税者が情報が欠落または入手できないために仮想通貨の単位を具体的に識別できない場合に IRS が使用することを推奨する在庫方法であり、特定の識別方法としても知られています (IRS Notice 24 を参照)。

暗号通貨を受け取ったり処分したりするたびに、取引の種類に応じてキャピタルゲインと所得税の両方の責任を負う可能性があります。仮想通貨の売買で利益を上げた場合、または仮想通貨の保有から利子を受け取っている場合は、税金を支払う必要があります。

FIFO 方式を使用すると、資産は購入時と同じ時系列順に売却されたものとして計算されます。最新の仮想通貨税務ガイダンス報告書の中で、Rul 牧師は次のように述べています。 2019 年から 2024 年にかけて、IRS は原価ベースを計算するための推奨方法として先入れ先出し (FIFO) と特定の識別を分類しました。

IRS は、売却するまでの仮想通貨の保有期間に基づいて、支払う税額を決定することに留意してください。 1 年を超えて保有される資産については、長期キャピタルゲイン割引が適用される場合があります。暗号通貨収益を提出する必要があり、特定の ID ルールを満たしていない場合は、FIFO が最も一般的に使用される在庫方法であり、保守的な会計プロセスを反映しているため、FIFO を選択してください。

FIFO を使用した暗号通貨の税金の計算

IRS に従って、収益からコストベースを差し引く標準的な方法を使用して、暗号通貨を使用した各取引 (購入、販売、取引) のキャピタルゲインを計算する必要があります。

この場合、収益は受け取った金額を指し、原価ベースは暗号通貨を取得するために支払った金額を指します。これが暗号通貨間のトランザクションの場合は、USD で値を決定する必要があります。取引に関連する手数料があった場合は、これをコスト基準に追加することもできます。

たとえば、2015 年に 1 つのコインを 1,000 ドルで購入し、2017 年に別のコインを 2,000 ドルで購入し、2020 年に 1 つのコインを 3,000 ドルで販売したとします。 FIFO 法を使用してキャピタルゲインを計算する場合、2015 年から「在庫」の最初のコインを売却すると、利益は 2,000 ドル (3,000 ドルから 1,000 ドル) になります。

著者: Shane Brunette は、 CryptoTaxCalculatorの創設者兼 CEO です。

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2018 年以来、彼は世界中の会計士と緊密に連携して、仮想通貨取引の微妙な違いを正確に処理する税務ソフトウェアを開発してきました。彼は大企業で 10 年以上のリーダーシップとソフトウェア開発の経験があり、人工知能の修士号を取得しています。

Shane は、堅牢なアプリの開発、製品ロードマップの設計、エンジニアリング チームを成功に導いた経験があります。彼は、20 以上の課税地域にわたる数百の取引所をサポートする、暗号通貨ユーザー向けの税務ソフトウェア ソリューションの開発を主導してきました。

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