“FIFO(선입선출)는 세금을 계산할 때 비용 기준을 지정하는 데 사용되는 재고 방법입니다. 전 세계 여러 조세 관할 구역에서 이용 가능하며 IRS의 승인을 받았습니다. 암호화폐에서 FIFO 방식은 매출원가(COGS) 및 이익에 대한 관련 세금을 계산할 때 처음 구매한 코인이 판매한 첫 번째 코인이기도 한 것으로 간주합니다.”
선입선출이란 무엇입니까?
FIFO(선입선출)는 미국 납세자가 정보가 누락되거나 제공되지 않아 암호화폐 단위를 구체적으로 식별할 수 없는 경우 IRS에서 사용을 권장하는 인벤토리 방법으로, 특정 식별 방법이라고도 합니다(IRS 공지 24 참조).
암호화폐를 받거나 처분할 때마다 거래 유형에 따라 양도소득세와 소득세에 대한 책임이 있을 수 있습니다. 암호화폐를 사고 파는 수익성 있는 거래를 하였거나 암호화폐 보유로부터 이자를 받고 있는 경우 세금을 납부해야 합니다.
FIFO 방법을 사용하면 자산을 구입한 순서대로 자산이 판매된 것으로 계산됩니다. 최신 암호화폐 세금 안내 보고서에서 Rev. Rul. 2019-24년에 IRS는 선입선출(FIFO)과 특정 식별을 비용 기준 계산을 위한 권장 방법으로 분류했습니다.
IRS는 암호화폐를 판매하기 전 보유 기간에 따라 납부할 세금을 결정한다는 점을 명심하세요. 1년 이상 보유 자산에 대해서는 장기 자본 이득 할인이 있을 수 있습니다. 암호화폐 수입을 신고해야 하는데 특정 ID 규칙을 충족하지 못하는 경우 가장 일반적으로 사용되는 재고 방법이고 보수적인 회계 프로세스를 반영하는 FIFO를 선택하세요.
FIFO를 사용하여 암호화폐 세금 계산하기
IRS에 따르면 수익금에서 비용 기준을 공제하는 표준 방법을 사용하여 암호화폐를 사용한 각 거래(구매, 판매, 거래)에 대한 자본 이득을 계산해야 합니다.
이 경우 수익금은 귀하가 받은 금액을 의미하며, 비용 기준은 귀하가 암호화폐를 획득하기 위해 지불한 금액을 의미합니다. 암호화폐 간 거래인 경우 USD로 값을 결정해야 합니다. 거래와 관련된 수수료가 있는 경우 이를 비용 기준에 추가할 수도 있습니다.
예를 들어, 2015년에 동전 하나를 $1,000에 구입하고, 다른 동전을 2017년에 $2,000에 구입하고, 하나를 2020년에 $3,000에 팔았습니다. FIFO 방법을 사용하여 자본 이득을 계산하면 2015년부터 "재고"의 첫 번째 동전을 판매하게 되며 이익은 $2,000($3,000-$1,000)가 됩니다.
저자: Shane Brunette는 CryptoTaxCalculator 의 창립자이자 CEO입니다 .
2018년부터 그는 암호화폐 거래의 미묘한 차이를 정확하게 처리하는 세무 소프트웨어를 개발하기 위해 전 세계 회계사와 긴밀히 협력해 왔습니다. 그는 대기업에서 10년 이상의 리더십과 소프트웨어 개발 경험을 갖고 있으며 인공 지능 분야의 석사 학위를 보유하고 있습니다.
Shane은 강력한 앱 개발, 제품 로드맵 설계 및 엔지니어링 팀을 성공으로 이끈 경험이 있습니다. 그는 20개 이상의 과세 지역에서 수백 개의 거래소를 지원하는 암호화폐 사용자를 위한 세금 소프트웨어 솔루션 개발을 주도했습니다.
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