« Premier entré, premier sorti (FIFO) est une méthode d'inventaire utilisée pour spécifier votre base de coûts lors du calcul de vos taxes. Il est disponible dans de nombreuses juridictions fiscales à travers le monde et est approuvé par l'IRS. En crypto-monnaie, la méthode FIFO considère que les premières pièces que vous avez achetées sont également les premières pièces que vous avez vendues lors du calcul du coût des marchandises vendues (COGS) et des impôts sur les bénéfices associés.
Qu’est-ce que le premier entré, premier sorti ?
First In, First Out (FIFO) est une méthode d'inventaire que l'IRS recommande d'utiliser si les contribuables américains ne peuvent pas identifier spécifiquement l'unité d'une cryptomonnaie en raison d'informations manquantes ou indisponibles, également connue sous le nom de méthode d'identification spécifique (voir l'avis IRS 24).
Chaque fois que vous recevez ou disposez d’une cryptomonnaie, vous pourriez être redevable à la fois de plus-values et d’impôt sur le revenu en fonction du type de transaction. Si vous avez réalisé une transaction rentable en achetant et en vendant des cryptomonnaies, ou si vous recevez des intérêts sur vos avoirs cryptographiques, vous devrez payer des impôts.
Grâce à la méthode FIFO, vos actifs sont calculés comme étant vendus dans le même ordre chronologique que celui où vous les avez achetés. Dans son dernier rapport d’orientation fiscale sur les cryptomonnaies, le révérend Rul. 2019-24, l'IRS a classé le premier entré, premier sorti (FIFO) et l'identification spécifique comme méthodes recommandées pour calculer la base des coûts.
Gardez à l’esprit que l’IRS détermine le montant de l’impôt que vous paierez en fonction de la durée pendant laquelle vous avez détenu la crypto-monnaie avant de la vendre. Il peut y avoir des décotes de plus-values à long terme sur les actifs détenus depuis plus d'un an. Si vous devez déclarer vos revenus cryptographiques et ne respectez pas les règles d'identification spécifiques, choisissez FIFO, car il s'agit de la méthode d'inventaire la plus couramment utilisée et reflète un processus comptable conservateur.
Calculer vos taxes sur les crypto-monnaies à l'aide de FIFO
Conformément à l'IRS, vous devez calculer les gains en capital pour chaque transaction (achat, vente, échange) utilisant la crypto-monnaie en utilisant la méthodologie standard consistant à déduire le coût de base du produit.
Dans ce cas, le produit fait référence au montant que vous avez reçu et le coût de base fait référence au montant que vous avez payé pour acquérir la crypto-monnaie. S’il s’agissait d’une transaction crypto-crypto, vous devrez déterminer les valeurs en USD. Dans le cas où des frais seraient associés à la transaction, vous pouvez également les ajouter à votre base de coûts.
Par exemple, vous avez acheté une pièce en 2015 pour 1 000 $, une autre en 2017 pour 2 000 $ et en avez vendu une en 2020 pour 3 000 $. Lorsque vous calculez vos gains en capital selon la méthode FIFO, vous vendrez la première pièce de votre « inventaire » de 2015 et votre gain serait de 2 000 $ (3 000 $ – 1 000 $).
Auteur : Shane Brunette est le fondateur et PDG de CryptoTaxCalculator .
Depuis 2018, il travaille en étroite collaboration avec des comptables du monde entier pour développer un logiciel fiscal qui gère avec précision les nuances des transactions en cryptomonnaies. Il possède plus d'une décennie d'expérience en leadership et en développement de logiciels dans de grandes entreprises et est titulaire d'une maîtrise en intelligence artificielle.
Shane a de l'expérience dans le développement d'applications robustes, la conception de feuilles de route de produits et la direction d'équipes d'ingénierie vers le succès. Il a dirigé le développement d'une solution logicielle fiscale pour les utilisateurs de crypto-monnaie qui prend en charge des centaines d'échanges dans plus de vingt régions fiscales.
Connectez-vous avec Shane sur LinkedIn .
