先進先出
「先進先出 (FIFO) 是一種庫存方法，用於在計算稅款時指定您的成本基礎。它可在世界各地的許多稅務管轄區使用，並獲得美國國稅局 (IRS) 的批准。在加密貨幣中，在計算銷售成本 (COGS) 和相關利潤稅時，先進先出方法認為您購買的第一批貨幣也是您售出的第一批貨幣。
什麼是先進先出？
先進先出(FIFO) 是一種庫存方法，如果美國納稅人由於資訊缺失或不可用而無法具體識別加密貨幣的單位，則IRS 建議使用該方法，也稱為特定識別方法（請參閱IRS 通知24 ）。
每次您收到或處置加密貨幣時，您可能需要根據交易類型繳納資本利得稅和所得稅。如果您在買賣加密貨幣方面進行了有利可圖的交易，或者您從持有的加密貨幣中獲得了利息，則您將需要納稅。
使用先進先出法，您的資產將按照您購買資產的時間順序出售。 Rev. Rul 在其最新的加密貨幣稅收指導報告中。 2019-24 年，美國國稅局 (IRS) 將先進先出 (FIFO) 和特定識別列為計算成本基礎的建議方法。
請記住，美國國稅局根據您在出售之前持有加密貨幣的時間來確定您需要支付的稅額。持有超過一年的資產可以享有長期資本利得折扣。如果您需要歸檔您的加密收入並且不符合特定 ID 規則，請選擇 FIFO，因為它是最常用的庫存方法，並且反映了保守的會計流程。
使用 FIFO 計算您的加密貨幣稅
根據美國國稅局的規定，您需要使用從收益中扣除成本基礎的標準方法來計算使用加密貨幣的每筆交易（購買、出售、交易）的資本利得。
在這種情況下，收益是指您收到的金額，成本基礎是指您為取得加密貨幣而支付的金額。如果這是加密貨幣交易，您將必須確定美元價值。如果存在與交易相關的費用，您也可以將其添加到您的成本基礎中。
例如，您在 2015 年以 1,000 美元的價格購買了一枚代幣，在 2017 年以 2,000 美元的價格購買了一枚代幣，並在 2020 年以 3,000 美元的價格出售了一枚。當您使用 FIFO 方法計算資本收益時，您將從 2015 年起出售「庫存」中的第一個代幣，您的收益將為 2,000 美元（3,000 美元-1,000 美元）。
作者：Shane Brunette 是CryptoTaxCalculator的創辦人兼執行長。
自 2018 年以來，他一直與全球各地的會計師密切合作，開發能夠準確處理加密貨幣交易細微差別的稅務軟體。他擁有十多年大型企業的領導和軟體開發經驗，並擁有人工智慧碩士學位。
Shane 擁有開發強大的應用程式、設計產品路線圖和領導工程團隊取得成功的經驗。他領導了針對加密貨幣用戶的稅務軟體解決方案的開發，該解決方案支援二十多個稅務地區的數百家交易所。
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