„First in, First Out (FIFO) ist eine Inventarmethode, mit der Sie Ihre Kostenbasis bei der Berechnung Ihrer Steuern angeben. Es ist in vielen Steuergebieten auf der ganzen Welt verfügbar und vom IRS genehmigt. Bei Kryptowährungen berücksichtigt die FIFO-Methode bei der Berechnung der Kosten der verkauften Waren (COGS) und der damit verbundenen Gewinnsteuern, dass die ersten Münzen, die Sie gekauft haben, auch die ersten Münzen sind, die Sie verkauft haben.“
Was ist First In, First Out?
First In, First Out (FIFO) ist eine Inventarisierungsmethode, die der IRS empfiehlt, wenn US-Steuerzahler die Einheit einer Kryptowährung aufgrund fehlender oder nicht verfügbarer Informationen nicht spezifisch identifizieren können. Diese Methode wird auch als spezifische Identifizierungsmethode bezeichnet (siehe IRS-Mitteilung 24).
Jedes Mal, wenn Sie eine Kryptowährung erhalten oder veräußern, müssen Sie je nach Art der Transaktion möglicherweise sowohl Kapitalerträge als auch Einkommenssteuer zahlen. Wenn Sie mit dem Kauf und Verkauf von Kryptowährungen einen profitablen Handel getätigt haben oder Zinsen aus Ihren Kryptowährungsbeständen erhalten, müssen Sie Steuern zahlen.
Bei der FIFO-Methode werden Ihre Vermögenswerte so berechnet, dass sie in der gleichen chronologischen Reihenfolge verkauft werden, in der Sie sie gekauft haben. In seinem neuesten Steuerberatungsbericht für Kryptowährungen schreibt Rev. Rul. Für den Zeitraum 2019-24 hat der IRS die First-In-First-Out-Methode (FIFO) und die spezifische Identifizierung als empfohlene Methoden zur Berechnung der Kostenbasis eingestuft.
Bedenken Sie, dass der IRS die Höhe der von Ihnen zu zahlenden Steuer davon abhängig macht, wie lange Sie die Kryptowährung vor dem Verkauf gehalten haben. Bei Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden, kann es zu langfristigen Kapitalertragsabschlägen kommen. Wenn Sie Ihre Krypto-Einnahmen einreichen müssen und die spezifischen ID-Regeln nicht erfüllen, wählen Sie FIFO, da es die am häufigsten verwendete Inventarisierungsmethode ist und einen konservativen Buchhaltungsprozess widerspiegelt.
Berechnen Sie Ihre Kryptowährungssteuern mithilfe von FIFO
Gemäß dem IRS müssen Sie die Kapitalgewinne für jede Transaktion (Kauf, Verkauf, Handel) mit Kryptowährung berechnen, indem Sie die Standardmethode anwenden, bei der die Kostenbasis vom Erlös abgezogen wird.
In diesem Fall bezieht sich der Erlös auf den Betrag, den Sie erhalten haben, und die Kostenbasis bezieht sich auf den Betrag, den Sie für den Erwerb der Kryptowährung gezahlt haben. Wenn es sich um eine Krypto-Krypto-Transaktion handelte, müssen Sie die Werte in USD ermitteln. Falls mit dem Handel Gebühren verbunden waren, können Sie diese auch zu Ihrer Kostenbasis hinzufügen.
Sie haben beispielsweise im Jahr 2015 eine Münze für 1.000 US-Dollar gekauft, eine weitere im Jahr 2017 für 2.000 US-Dollar und eine im Jahr 2020 für 3.000 US-Dollar verkauft. Wenn Sie Ihre Kapitalgewinne mithilfe der FIFO-Methode berechnen, verkaufen Sie die erste Münze in Ihrem „Inventar“ aus dem Jahr 2015 und Ihr Gewinn würde 2.000 US-Dollar (3.000 bis 1.000 US-Dollar) betragen.
Autor: Shane Brunette ist der Gründer und CEO von CryptoTaxCalculator .
Seit 2018 arbeitet er eng mit Buchhaltern auf der ganzen Welt zusammen, um Steuersoftware zu entwickeln, die die Nuancen von Kryptowährungstransaktionen präzise verarbeitet. Er verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Führungs- und Softwareentwicklungserfahrung in großen Unternehmen und verfügt über einen Master-Abschluss in künstlicher Intelligenz.
Shane hat Erfahrung in der Entwicklung robuster Apps, im Entwurf von Produkt-Roadmaps und in der Führung von Ingenieurteams zum Erfolg. Er leitete die Entwicklung einer Steuersoftwarelösung für Benutzer von Kryptowährungen, die Hunderte von Börsen in mehr als zwanzig Steuerregionen unterstützt.
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