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암호화폐 뉴스 기사

비트코인 과세에 대한 ITAT 명령: 의미와 혜택을 받는 사람

2024/12/18 21:11

최근 소득세 항소심판소(ITAT)가 수백만 달러 상당의 비트코인 ​​판매와 관련된 사건에 대한 명령을 내리자 소셜 미디어가 떠들썩했습니다.

비트코인 과세에 대한 ITAT 명령: 의미와 혜택을 받는 사람

Social media has been abuzz with a recent Income Tax Appellate Tribunal (ITAT) order in a case involving the sale of Bitcoins worth crores. In an order dated November 28, 2024, the ITAT ruled that Bitcoins sold by a taxpayer in assessment year (AY) 2021-22 qualified as capital assets for taxation purposes. Thus, it allowed him to avail long-term capital gains (LTCG) tax benefits. Following this order, several crypto enthusiasts on social media claimed that the ITAT order has changed cryptocurrency taxation rules in India. But this is not true. Experts say it was a case-specific order, which will not benefit taxpayers selling crypto assets, including Bitcoin, today. Even those who sold crypto after the implementation of the Finance Act 2022 will not benefit from the order. "The ITAT judgment will not hold good for the sale/transfer of cryptos today. The Tribunal's decision pertains to AY 2021-22 and is applicable only to transactions that occurred prior to the Finance Act 2022 as virtual digital assets (VDAs) were not defined in the law during that period," says CA (Dr.) Suresh Surana. How is crypto taxed now? The Finance Act 2022 introduced Section 115BBH, which specifically defined VDAs. It also implemented a flat 30% tax on proceeds from the sale of cryptocurrencies. Further, no deduction (other than the cost of acquisition) and set-off of losses from one VDA against any other VDA are allowed. What was the case before ITAT? Raunaq Prakash Jain (the assessee) had purchased Bitcoins worth Rs.5.05 lakh and sold them after more than 36 months in AY 2020-21 for Rs.6.69 crore. While filing taxes, he treated this income as LTCG. The Income Tax Assessing officer and the First Appellate Authority (FAA) rejected such treatment, saying Bitcoin was not defined as a capital asset under the Income Tax Act. However, the ITAT accepted Jain's claim. Do ITAT orders qualify as tax rules? No, ITAT orders are not tax rules but decisions specific to the cases brought before the Tribunal. Experts say these orders are not binding on other taxpayers or cases. And they may also be subject to appeal before the High Court and the Supreme Court. “ITAT orders are binding on lower authorities within the same jurisdiction but are not binding nationwide unless upheld by higher courts,” says Pallav Pradyumn Narang, Partner, CNK, a Delhi-based law firm. Income tax rules in India are framed by the Central Board of Direct Taxes (CBDT) and governed by the Income Tax Act. “While ITAT rulings do not automatically become tax rules, they hold persuasive value for similar cases, especially when there is no contrary decision by a higher court,” Narang adds. Who will benefit from the ITAT order? The ITAT decision may benefit only those taxpayers facing a situation similar to Jain's case. “This decision is specific to the facts of the case and will only be useful for taxpayers with similar fact patterns. With the introduction of specific tax provisions for VDAs applicable to transactions post-2022, the benefits associated with classification as capital assets are no longer available,” says Kunal Savani, Partner, Cyril Amarchand Mangaldas. However, the order may also be seen as a precedent for similar cases. "This judgment certainly will be a precedent for income tax cases and a transfer of cryptocurrencies up to AY 2023-24 cannot be subjected to income from other sources given this judgment," says Kishore Kunal, Advocate on Record, Supreme Court of India.

최근 소득세 항소심판소(ITAT)가 수백만 달러 상당의 비트코인 ​​판매와 관련된 사건에 대한 명령을 내리자 소셜 미디어가 떠들썩했습니다. 2024년 11월 28일자 명령에서 ITAT는 과세 연도(AY) 2021-22년에 납세자가 판매한 비트코인이 과세 목적상 자본 자산에 해당한다고 판결했습니다. 따라서 그는 장기 자본 이득(LTCG) 세금 혜택을 누릴 수 있었습니다. 이 명령에 따라 소셜 미디어의 여러 암호화폐 애호가들은 ITAT 명령이 인도의 암호화폐 과세 규칙을 변경했다고 주장했습니다. 그러나 이것은 사실이 아니다. 전문가들은 이는 현재 비트코인을 포함한 암호화폐 자산을 판매하는 납세자에게 도움이 되지 않는 사건별 명령이라고 말합니다. 2022년 금융법 시행 이후 암호화폐를 판매한 사람들도 이 명령의 혜택을 받지 못할 것입니다. "ITAT 판결은 현재 암호화폐 판매/양도에 적용되지 않습니다. 재판소의 결정은 AY 2021-22에 적용되며 가상 디지털 자산(VDA)이 정의되지 않았기 때문에 2022년 금융법 이전에 발생한 거래에만 적용됩니다. 그 기간 동안 법에 따라야 합니다."라고 CA(Dr.) Suresh Surana는 말합니다. 현재 암호화폐에 어떤 세금이 부과되나요? 2022년 재정법(Finance Act 2022)에는 VDA를 구체적으로 정의하는 섹션 115BBH가 도입되었습니다. 또한 암호화폐 판매 수익금에 대해 30% 정액 세금을 부과했습니다. 또한 한 VDA에서 다른 VDA에 대한 공제(취득 비용 제외) 및 손실 상계는 허용되지 않습니다. ITAT 이전에는 어떤 일이 있었나요? Raunaq Prakash Jain(평가자)은 Rs.5.05 lakh 상당의 비트코인을 구매했으며 2020~21년 AY에 36개월 이상 지난 후 Rs.6.69 crore에 판매했습니다. 그는 세금을 신고하는 동안 이 소득을 LTCG로 처리했습니다. 소득세 평가관과 제1항소청(FAA)은 비트코인이 소득세법에 따라 자본 자산으로 정의되지 않았다며 이러한 처리를 거부했습니다. 그러나 ITAT는 Jain의 주장을 받아들였습니다. ITAT 주문이 세금 규정에 해당됩니까? 아니요, ITAT 명령은 세금 규정이 아니라 재판소에 제기된 사건에 특정한 결정입니다. 전문가들은 이 명령이 다른 납세자나 사건에 구속력을 갖지 않는다고 말합니다. 그리고 고등법원과 대법원에 항소할 수도 있습니다. 델리에 본사를 둔 법률 회사인 CNK의 파트너인 Pallav Pradyumn Narang은 "ITAT 명령은 동일한 관할권 내 하급 당국에 구속력이 있지만 상급 법원에서 인정되지 않는 한 전국적으로 구속력은 없습니다."라고 말합니다. 인도의 소득세 규정은 중앙직접세위원회(CBDT)에 의해 제정되고 소득세법의 적용을 받습니다. Narang은 “ITAT 판결이 자동으로 조세 규정이 되는 것은 아니지만 유사한 사건에 대해 설득력 있는 가치를 갖고 있으며, 특히 고등 법원의 반대 결정이 없는 경우 더욱 그렇습니다.”라고 덧붙입니다. ITAT 명령으로 누가 혜택을 받나요? ITAT 결정은 Jain의 사례와 유사한 상황에 직면한 납세자에게만 혜택을 줄 수 있습니다. “이 결정은 사건의 사실관계에 특정한 것이며 유사한 사실 패턴을 가진 납세자에게만 유용할 것입니다. 2022년 이후 거래에 적용되는 VDA에 대한 특정 세금 조항이 도입됨에 따라 자본 자산 분류와 관련된 혜택은 더 이상 제공되지 않습니다.”라고 Cyril Amarchand Mangaldas의 파트너인 Kunal Savani는 말합니다. 그러나 이 명령은 유사한 사건에 대한 선례로 볼 수도 있다. 인도 대법원 기록 옹호자인 Kishore Kunal은 "이 판결은 확실히 소득세 사건의 선례가 될 것이며 AY 2023-24까지의 암호화폐 양도는 이 판결에 따라 다른 출처로부터의 소득에 영향을 받을 수 없습니다"라고 말했습니다.

뉴스 소스:upstox.com

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2024年12月19日 에 게재된 다른 기사