イタリアは、暗号通貨の支払いの課税を明確にしています

イタリアでは、2年前に発効した暗号通貨に関する特定の法律がありますが、いくつかのポイントはまだ完全には明らかではありません。

A specific law on cryptocurrencies came into effect in Italy two years ago, but some points are still not entirely clear.

2年前にイタリアで暗号通貨に関する特定の法律が施行されましたが、いくつかのポイントはまだ完全には明らかではありません。

One of these concerned the calculation of taxes on crypto payments, because the law did not specify it in an explicit, evident, and clearly understandable way.

これらの1つは、暗号の支払いに対する税の計算に関係していました。これは、法律が明示的で明白で、明らかに理解できる方法でそれを指定しなかったためです。

This point was clarified yesterday by the Italian government itself, with an official response to a question from the honorable Giulio Centemero.

この点は、昨日、イタリア政府自体によって明らかにされ、名誉あるジュリオ・センチェメロからの質問に対する公式の回答がありました。

Taxes on capital gains from crypto payments in ItalyThe issues were actually two, although to be honest the conclusions reached by the government could have been quite clearly deduced by anyone by putting together the various Italian laws.

イタリの暗号化からのキャピタルゲインに対する税は実際には2つでしたが、正直なところ、政府が到達した結論は、さまざまなイタリアの法律をまとめることで誰もが非常に明確に推測した可能性があります。

The first concerned the possible taxation of crypto payments, even in the absence of capital gains.

最初は、キャピタルゲインがない場合でも、暗号支払いの可能性のある課税に関係していました。

The second, however, concerned the taxation of any capital gains deriving from crypto payments.

しかし、2番目は、暗号の支払いに由来するキャピタルゲインの課税に関するものでした。

In both cases, the government confirmed what was already known: in Italy, no tax is applied to cryptocurrency payments per se, but only to any capital gains that may be generated when making a payment in criptovalute.

どちらの場合も、政府はすでに知られていることを確認しました。イタリアでは、Criptovaluteで支払いを行うときに発生する可能性のあるキャピタルゲインにのみ、暗号通貨の支払いに税金は適用されません。

The government writes: “The simple purchase of goods and services using cryptocurrency, following which there is no realization of any gain, would not fall under a taxable scenario”.

政府は次のように書いています。「暗号通貨を使用した商品とサービスの簡単な購入は、その後、利益の実現はありませんが、課税シナリオに該当しません」。

Capital gains on crypto paymentsThe key issue in this case is therefore only related to the potential realization of capital gains.

したがって、暗号化のキャピタルゲインこの場合の重要な問題は、キャピタルゲインの潜在的な実現にのみ関連しています。

The government’s response specifically mentions the crypto law approved in Italy at the end of 2022 and entered into force in 2023, according to which in the case of an exchange of crypto-assets with other goods, the difference between the consideration received and the tax value contributes to the formation of income.

政府の回答は、2022年の終わりにイタリアで承認され、2023年に施行された暗号法に特に言及しています。これによれば、他の商品と暗号資産の交換の場合、受け取った考慮と税価値の違いは所得の形成に貢献します。

In other words, this means that when cryptocurrencies are used to pay for the purchase of a good, and thus the condition of exchanging crypto-assets with other goods occurs, the event is fiscally relevant.

言い換えれば、これは、暗号通貨が善の購入のために支払うために使用される場合、したがって他の商品と暗号アセットを交換する条件が発生する場合、イベントは財政的に関連することを意味します。

Being fiscally relevant, in the case of realization of capital gains, these are taxable, specifically at 26%, which however starting from January 1, 2026, will be increased to 33%.

キャピタルゲインが実現した場合、財政的に関連性があるため、これらは課税対象であり、特に26％ですが、2026年1月1日から33％に増加します。

To calculate the capital gains when using crypto to pay for the purchase of goods and services, it is necessary to subtract the purchase cost of the crypto from the euro value of the purchased goods, or calculate the profit, starting from the concept that receiving goods or services by paying in cryptocurrencies is a fiscally relevant event.

暗号を使用して商品やサービスの購入に支払うときにキャピタルゲインを計算するには、購入した商品のユーロ価値から暗号の購入コストを差し引くか、暗号通貨で支払うことで商品またはサービスを受け取ることが財政的に関連するイベントであるという概念からの利益を計算する必要があります。

Therefore, if the value in euros of the goods purchased is equal to or less than the purchase cost of the crypto used for the payment, no capital gains are realized, and therefore taxation does not apply.

したがって、購入した商品のユーロの価値が、支払いに使用される暗号の購入費用以下である場合、キャピタルゲインは実現されないため、課税は適用されません。

The fiscally significant eventsIt should be noted, however, that Italian law specifies that exchanges between cryptocurrencies with the same characteristics and functions are not fiscally relevant.

ただし、イタリアの法律は、同じ特性と機能を持つ暗号通貨間の交換は財政的に関連していないことを指定していることに注意する必要があります。

Therefore, if one uses a cryptocurrency, such as Bitcoin, to purchase another similar cryptocurrency, such as Ethereum, the event is not considered fiscally relevant by Italian law. This means that any capital gains are not taxed.

したがって、ビットコインなどの暗号通貨を使用して、イーサリアムなどの別の同様の暗号通貨を購入する場合、このイベントはイタリアの法律で財政的に関連するとは見なされません。これは、キャピタルゲインには課税されないことを意味します。

If instead one sells a cryptocurrency, such as Bitcoin, Ethereum, or similar, to cash in stablecoin redeemable in fiat, such as USDC, the taxation of any realized capital gains is triggered. This criterion also applies to the purchase of goods or services with payment in crypto.

代わりに、ビットコイン、イーサリアムなどの暗号通貨を販売している場合、USDCなど、フィアットで償還可能な安定した馬鹿げた現金に現金を販売すると、実現されたキャピタルゲインの課税が引き起こされます。この基準は、暗号で支払いを受けた商品またはサービスの購入にも適用されます。

The problem lies in the fact that if cryptocurrencies like Bitcoin or Ethereum are used to purchase goods and services, the purchase cost to be subtracted from the value of the purchased goods for the calculation of any capital gains must be traced back to the first moment when cryptocurrencies were acquired by paying with assets having different characteristics and functions.

問題は、ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨が商品やサービスの購入に使用される場合、購入コストを購入した商品の価値から差し引くために、キャピタルゲインの計算のために購入コストを差し引く必要があります。

This involves a significant difficulty in calculating any capital gains if many transactions have been carried out.

これには、多くのトランザクションが実行されている場合、キャピタルゲインを計算するのが大幅に困難になります。

For example, if a good or service is paid in DAI, which is not considered a stablecoin but an asset-referenced token with characteristics similar to cryptocurrencies, the calculation of any capital gains becomes complicated if the DAI were not purchased in fiat currency or stablecoin, but for example through a sale of ETH. And if the previous purchase of ETH was made with a payment in BTC, the situation becomes even more complicated.

たとえば、DAIで優れたまたはサービスが支払われている場合、これは安定性ではなく、暗号通貨と同様の特性を持つ資産参照トークンと見なされます。そして、ETHの以前の購入がBTCでの支払いで行われた場合、状況はさらに複雑になります。

In this specific case, one should trace back to the first purchase of cryptocurrencies made in fiat or stablecoin, or other assets with characteristics and functions different from these cryptocurrencies, and do all the calculations. It turns out to be so complicated that it is strongly suggested in these cases to use the appropriate software that has been designed for this type of operations.

この特定の場合、フィアットまたはスタブコインで作られた暗号通貨の最初の購入、またはこれらの暗号通貨とは異なる特性と機能を持つ他の資産の最初の購入にさかのぼり、すべての計算を行う必要があります。これらの場合には、このタイプの操作用に設計された適切なソフトウェアを使用することが強く提案されていることが判明しました。

All this in fact favors the sale of cryptocurrencies into stablecoin, before proceeding with purchases of goods or services paid in crypto, because proceeding in this way simplifies the calculations of the software.

実際、これらすべてが、暗号通貨のStablecoinへの販売を支持します。その後、Cryptoで支払われた商品またはサービスの購入を進めることができます。