内国歳入庁（IRS）は、1099フォームシリーズを使用して、暗号通貨からの収入を含む非雇用収入を追跡します。

人が暗号プラットフォームを通じて収入を得ると、1099フォームを受け取ることがあります。これは、プラットフォームによってIRSに提出されます。

The Internal Revenue Service (IRS) uses the 1099 form series to track non-employment income, which includes income from cryptocurrencies. When a person earns income through crypto platforms, they may receive a 1099 form, which is also submitted to the IRS by the platform. In the crypto sector, the most relevant forms are 1099-MISC, 1099-B, and 1099-K. Starting in 2025, the IRS introduced 1099-DA, a new form specifically for digital assets. Each form covers a specific type of income and follows different rules. These forms do not report taxes withheld. They only show how much income was received, not how much tax is due or already paid. It is the taxpayer’s responsibility to calculate and pay the required taxes based on the form’s information.

内国歳入庁（IRS）は、1099フォームシリーズを使用して、暗号通貨からの収入を含む非雇用収入を追跡します。人が暗号プラットフォームを通じて収入を得ると、1099フォームを受け取ることがあります。これは、プラットフォームによってIRSに提出されます。暗号セクターでは、最も関連性の高い形式は1099-MISC、1099-B、および1099-Kです。 2025年から、IRSはデジタル資産専用の新しいフォームである1099-DAを導入しました。各フォームは特定のタイプの収入をカバーし、異なるルールに従います。これらのフォームは、源泉徴収税を報告しません。彼らは、受け取った収入の量だけを示していますが、税金の額は既に支払われるか、すでに支払われています。フォームの情報に基づいて、必要な税金を計算して支払うことは、納税者の​​責任です。

These forms do not report taxes withheld. They only show how much income was received, not how much tax is due or already paid. It is the taxpayer’s responsibility to calculate and pay the required taxes based on the form’s information.

これらのフォームは、源泉徴収税を報告しません。彼らは、受け取った収入の量だけを示していますが、税金の額は既に支払われるか、すでに支払われています。フォームの情報に基づいて、必要な税金を計算して支払うことは、納税者の​​責任です。

The 1099-B is used to report capital gains or losses from the sale of crypto assets. It lists proceeds, cost basis, acquisition date, sale date, and the resulting gain or loss, if known. This form functions similarly to what is used for stocks and other traditional assets. In crypto, cost basis data is often missing. When a user transfers crypto between wallets or exchanges, the receiving platform may not know the original purchase price. This creates a reporting gap. For instance, the form might show a sale value of $90,000 but not the $80,000 originally paid.

1099-Bは、暗号資産の販売によるキャピタルゲインまたは損失を報告するために使用されます。収益、コストベース、取得日、販売日、および結果として生じる利益または損失が既知の場合にリストされています。このフォームは、株式やその他の従来の資産に使用されるものと同様に機能します。暗号では、コストベースのデータが欠けていることがよくあります。ユーザーが財布や交換の間に暗号を転送する場合、受信プラットフォームは元の購入価格を知らない場合があります。これにより、レポートギャップが作成されます。たとえば、フォームには90,000ドルの販売価値が示されている場合がありますが、当初の支払額は80,000ドルではありません。

If the IRS receives a 1099-B with missing cost basis and the taxpayer fails to report the correct figures, the IRS may assume the entire $90,000 is taxable income. This can trigger a CP2000 letter, which requests clarification or correction. The taxpayer must then provide documentation for the cost basis to support their reported gain. If they cannot do so, they may be assessed additional tax and penalties on the difference.

IRSがコストが欠落している1099-Bを受け取り、納税者が正しい数値を報告できない場合、IRSは90,000ドル全体が課税所得であると仮定する場合があります。これにより、CP2000レターがトリガーされ、明確化または修正が要求されます。納税者は、報告された利益をサポートするために、コストベースの文書を提供する必要があります。彼らがそうすることができない場合、彼らは違いに対する追加の税と罰則を評価するかもしれません。

The 1099-K was originally designed for third-party payment processors, like PayPal or Stripe, and applied when users processed more than $20,000 across 200 transactions. After the American Rescue Plan Act, the threshold dropped to $600, regardless of the number of transactions. Some crypto platforms used this form to report large transaction volumes. However, the 1099-K only shows gross proceeds, not the cost basis or net gain. This caused confusion for taxpayers and the IRS. For instance, a $150,000 trade that resulted in just $5,000 profit would still appear as $150,000 in income on the 1099-K.

1099-Kはもともと、PayPalやStripeなどのサードパーティの支払いプロセッサ向けに設計されており、ユーザーが200トランザクションで20,000ドル以上を処理したときに適用されました。アメリカの救助計画法の後、取引の数に関係なく、しきい値は600ドルに低下しました。一部の暗号プラットフォームは、このフォームを使用して大量のトランザクションボリュームを報告しました。ただし、1099-Kは、コストベースまたは純利益ではなく、総収益のみを示しています。これにより、納税者とIRSに混乱が生じました。たとえば、わずか5,000ドルの利益をもたらした150,000ドルの貿易は、1099-Kの収入で150,000ドルとして表示されます。

Due to this reporting style, some users who had gains properly calculated and reported on their tax returns still received letters from the IRS claiming unreported income. This occurred because the 1099-K forms were reporting significantly larger figures, leading to mismatches that triggered correspondence from the IRS. To avoid these complications, Coinbase stopped using 1099-K in 2020 and switched to 1099-MISC to report staking and reward income.

この報告スタイルにより、利益を得た一部のユーザーは、納税申告書について適切に計算および報告されています。これは、1099-Kフォームが大幅に大きな数値を報告しており、IRSからの対応を引き起こす不一致につながるために発生しました。これらの合併症を避けるために、Coinbaseは2020年に1099-Kの使用を停止し、1099-MISCに切り替えて、ステーキングと報酬の収入を報告しました。

The 1099-MISC is issued when a user receives crypto income that is not employment-related. This includes staking rewards, airdrops, bonuses, and other forms of compensation not tied to capital gains. It is commonly used by platforms like Coinbase and Kraken. If a person earns $600 or more in such income during the tax year, the platform may issue this form. For royalty-type payments, such as content earnings, the threshold is only $10. The form reports the fair market value of the crypto on the day it was received.

1099-MISCは、ユーザーが雇用関連のない暗号収入を受け取ったときに発行されます。これには、キャピタルゲインに結び付けられていない報酬、エアドロップ、ボーナス、およびその他の形態の補償が含まれます。 CoinbaseやKrakenなどのプラットフォームで一般的に使用されています。人が税年度中にそのような収入で600ドル以上を稼ぐ場合、プラットフォームはこのフォームを発行する場合があります。コンテンツ収益などのロイヤリティタイプの支払いの場合、しきい値はわずか10ドルです。フォームは、受け取った日に暗号の公正市場価値を報告しています。

However, the 1099-MISC does not include information about asset sales or gains. If the user later sells or trades the rewarded crypto, those transactions must be reported separately. The 1099-MISC only shows what was received, not what happened to the asset afterward. For instance, if a user stakes ETH and receives an airdrop of LINK, both would be reported on the 1099-MISC, but the transactions are not linked. The cost basis of the LINK airdrop is reported separately if the user later sells it.

ただし、1099-MISCには、資産の販売または利益に関する情報は含まれていません。ユーザーが後で報酬を受けた暗号を販売または取引する場合、それらのトランザクションは個別に報告する必要があります。 1099-MISCは、受け取ったもののみを示しており、その後の資産に起こったことではありません。たとえば、ユーザーがETHを杭打ちしてリンクのエアドロップを受信した場合、両方とも1099-MISCで報告されますが、トランザクションはリンクされていません。リンクエアドロップのコストベースは、ユーザーが後で販売する場合、個別に報告されます。

The IRS is rolling out a new form, 1099-DA, specifically for digital assets. It is expected to be used by custodians, exchanges, and brokers to report trades in a manner similar to how stock transactions are reported. This reporting obligation arises from the Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021, which

IRSは、特にデジタル資産向けに、新しいフォーム1099-DAを展開しています。カストディアン、交換、ブローカーは、株式取引の報告方法と同様の方法で取引を報告するために使用されることが期待されています。この報告義務は、2021年のインフラ投資と雇用法から生じます。