暗号通貨税の難題: コンプライアンスとポリシーのバランスを取る

仮想通貨の収益は増加傾向にあり、分散型金融の可能性があるにもかかわらず、税務コンプライアンスと政策立案に課題をもたらし、大幅な収益損失につながります。既存の政策と非課税の暗号通貨取引の執行はこれらの課題に効果的に対処できますが、内部告発プログラムと人工知能は暗号通貨の脱税者をターゲットにすることに成功していることが証明されています。革新的な課税方法ではなく、これらのプログラムの有効性を高める改革は、社会的コストを軽減し、失われた税収を取り戻すのに役立ちます。

The Crypto Conundrum: Tax Compliance and Policy Challenges in the Digital Asset Era

暗号通貨の難問: デジタル資産時代における税務コンプライアンスと政策課題

The cryptocurrency market has surged with remarkable momentum, captivating investors and disrupting traditional financial systems. However, amidst this exponential growth, a formidable challenge emerges: ensuring tax compliance and devising sound policy frameworks in a landscape that has yet to fully mature.

仮想通貨市場は目覚ましい勢いで急騰し、投資家を魅了し、従来の金融システムを混乱させています。しかし、この急激な成長の中で、まだ完全に成熟していない状況で税務コンプライアンスを確保し、健全な政策枠組みを考案するという、手ごわい課題が浮上しています。

The Tax Reporting Gap: A Hidden Liability

納税申告のギャップ: 隠れた責任

As digital assets gain widespread adoption, the tax reporting gap has widened considerably, resulting in an estimated $50 billion in lost revenue from untaxed crypto transactions. This discrepancy has ignited concerns, prompting policymakers and tax authorities to seek innovative solutions to bridge the gap.

デジタル資産が広く普及するにつれて、税務申告のギャップが大幅に拡大し、その結果、非課税の暗号通貨取引から推定 500 億ドルの収益が失われています。この矛盾は懸念を引き起こし、政策立案者や税務当局がギャップを埋めるための革新的な解決策を模索するようになりました。

The traditional approach of tax enforcement, relying solely on individual compliance, has proven insufficient to effectively address the unique complexities of cryptocurrencies. The inherent anonymity and decentralized nature of these assets render them susceptible to tax evasion and avoidance.

個人のコンプライアンスのみに依存する従来の税務執行アプローチでは、仮想通貨特有の複雑さに効果的に対処するには不十分であることが証明されています。これらの資産は固有の匿名性と分散型の性質により、脱税や租税回避の影響を受けやすくなっています。

Enhancing Enforcement: A Call for Pragmatism

執行の強化: 現実主義の呼びかけ

In addressing this challenge, the reconsideration of existing policies, rather than the pursuit of revolutionary tax schemes, may prove more effective. Enhancing the capabilities of established programs, such as the IRS whistleblower program, offers a promising approach.

この課題に対処するには、革新的な税制を追求するよりも、既存の政策を再検討する方が効果的であることが判明するかもしれない。 IRS 内部告発者プログラムなどの確立されたプログラムの機能を強化することは、有望なアプローチを提供します。

The IRS whistleblower program has been instrumental in combating traditional tax evasion and corporate non-compliance. Since its inception in 2006, the program has distributed over $1 billion in awards, facilitating the recovery of more than $6 billion in tax revenue.

IRS の内部告発プログラムは、伝統的な脱税や企業の不遵守との戦いに貢献してきました。 2006 年の開始以来、このプログラムは 10 億ドル以上の賞金を分配し、60 億ドル以上の税収の回収を促進してきました。

However, the program is not without its limitations. Reforms aimed at improving its efficacy, including the imposition of interest on delayed awards and the elimination of budget sequestration effects, would significantly enhance its impact.

ただし、このプログラムには制限がないわけではありません。遅延した裁定に対する利息の賦課や予算の隔離効果の排除など、その有効性を改善することを目的とした改革は、その効果を大幅に高めるであろう。

Harnessing Technology: AI in the Fight Against Tax Evasion

テクノロジーの活用: 脱税との戦いにおける AI

The advent of artificial intelligence (AI) presents both challenges and opportunities in the pursuit of tax compliance. While tax evaders may leverage AI to conceal their activities, whistleblowers can harness its capabilities to uncover hidden transactions.

人工知能 (AI) の出現は、税務コンプライアンスの追求において課題と機会の両方をもたらします。脱税者は AI を活用して自らの活動を隠蔽する可能性がありますが、内部告発者は AI の機能を利用して隠された取引を暴くことができます。

Government agencies partnering with entities that specialize in de-anonymizing cryptocurrencies have demonstrated success in identifying tax evaders. Chainalysis, a blockchain analysis firm, played a pivotal role in the takedown of the Silk Road dark web exchange.

政府機関は、仮想通貨の匿名化を専門とする団体と提携し、脱税者の特定に成功していることを実証しています。ブロックチェーン分析会社であるChainaliesは、Silk Roadダークウェブ取引所の閉鎖において極めて重要な役割を果たしました。

AI's ability to sift through vast amounts of transaction data allows for the identification of patterns and red flags that indicate non-compliance. This technology can automate the process of filing whistleblower reports, further streamlining the process.

膨大な量の取引データを選別する AI の機能により、コンプライアンス違反を示すパターンや危険信号を特定することができます。このテクノロジーにより、内部告発報告のプロセスを自動化し、プロセスをさらに合理化できます。

Expanding whistleblower programs to target crypto transactions and offering substantial rewards for information leading to the identification of tax evaders could incentivize platforms to actively combat cheating.

内部告発プログラムを仮想通貨取引を対象に拡大し、脱税者の特定につながる情報に多額の報奨金を提供すれば、プラットフォームが不正行為と積極的に闘うようになる可能性がある。

Administrative Workability: The Importance of Simplicity

管理の作業性: シンプルさの重要性

The unique characteristics of cryptocurrencies, such as anonymity and energy consumption, may tempt policymakers to pursue complex and technologically advanced tax policies. However, the implementation and enforcement of such policies often face obstacles.

匿名性やエネルギー消費などの暗号通貨の独特の特性は、政策立案者が複雑で技術的に高度な税制を追求するよう誘惑する可能性があります。しかし、そのような政策の実施と執行はしばしば障害に直面します。

Proposals such as applying the wash sale rule to digital currencies and imposing an excise tax on digital asset mining could prove impractical and difficult to administer. Determining substantial identity among the thousands of cryptocurrencies in existence would be a tax policy challenge in itself.

デジタル通貨にウォッシュセールルールを適用したり、デジタル資産マイニングに物品税を課したりするなどの提案は、非現実的で管理が難しいと判明する可能性がある。存在する何千もの仮想通貨の間で実質的な同一性を判断すること自体が税制上の課題となるでしょう。

Furthermore, the excise tax on electricity used for mining raises questions about its fairness, given the difficulty in distinguishing mining-related electricity usage from other forms of power consumption.

さらに、マイニングに使用される電力に対する物品税は、マイニング関連の電力使用を他の形態の電力消費と区別することが難しいことを考えると、その公平性に疑問を生じさせます。

No Revolutions Required: Rethinking Existing Approaches

革命は必要ありません: 既存のアプローチを再考する

Addressing the tax challenges posed by cryptocurrencies does not necessitate revolutionary new approaches. Recalibrating existing policies and programs to effectively target new activities can yield significant results.

暗号通貨によってもたらされる税務上の課題に対処するために、革新的な新しいアプローチは必要ありません。既存の政策とプログラムを再調整して新しい活動を効果的にターゲットにすると、大きな成果が得られます。

Transactions involving cryptocurrencies typically involve multiple entities with knowledge of the parties involved. While individuals may not know each other's identities directly, they are often incentivized to ascertain them. Cryptocurrency exchanges, due to know your customer (KYC) and anti-money laundering (AML) regulations, possess the identity of at least one party to the transaction.

暗号通貨に関係する取引には、通常、関係当事者の知識を持つ複数の組織が関与します。個人はお互いのアイデンティティを直接知らないかもしれませんが、多くの場合、それらを確認するよう動機付けられます。暗号通貨取引所は、顧客確認 (KYC) およびマネーロンダリング防止 (AML) 規制のため、取引の少なくとも一方の当事者の身元を保持しています。

The key lies in incentivizing parties to ensure tax compliance. Offering attractive incentives, such as whistleblower reforms, could encourage cooperation and reporting.

重要なのは、納税コンプライアンスを確保するよう関係者を奨励することにあります。内部告発制度の改革など、魅力的なインセンティブを提供すれば、協力や報告を促進できる可能性がある。

Conclusion: Striking a Balance

結論: バランスをとる

Navigating the tax challenges posed by cryptocurrencies requires a balanced approach that leverages existing infrastructure while embracing technological advancements. By enhancing existing programs, harnessing AI, and implementing pragmatic policies, tax authorities can effectively safeguard revenue and promote tax equity in the digital asset era.

暗号通貨によってもたらされる税務上の課題を乗り越えるには、技術の進歩を取り入れながら既存のインフラを活用するバランスの取れたアプローチが必要です。既存のプログラムを強化し、AI を活用し、実用的な政策を導入することで、税務当局は効果的に歳入を保護し、デジタル資産時代における税の公平性を促進できます。

About the Author

著者について

Andrew Leahey is a tax and technology attorney, principal at Hunter Creek Consulting, and adjunct professor at Drexel Kline School of Law.

Andrew Leahey は税務およびテクノロジー弁護士であり、Hunter Creek Consulting の校長であり、Drexel Kline School of Law の非常勤教授でもあります。