Das Kryptowährungssteuer-Rätsel: Ein Gleichgewicht zwischen Compliance und Richtlinien finden

Trotz des steigenden Umsatzwachstums der Kryptowährung und des Versprechens einer dezentralen Finanzierung stellt sie die Einhaltung von Steuervorschriften und die Politikgestaltung vor Herausforderungen und führt zu erheblichen Einnahmeverlusten. Bestehende Richtlinien und die Durchsetzung unversteuerter Krypto-Transaktionen können diesen Herausforderungen wirksam begegnen, während Whistleblower-Programme und künstliche Intelligenz sich bei der Bekämpfung von Krypto-Steuerhinterziehern als erfolgreich erwiesen haben. Statt revolutionärer Besteuerungsmethoden können Reformen zur Verbesserung der Wirksamkeit dieser Programme dazu beitragen, die gesellschaftlichen Kosten zu senken und verlorene Steuereinnahmen zu erwirtschaften.

The Crypto Conundrum: Tax Compliance and Policy Challenges in the Digital Asset Era

Das Krypto-Rätsel: Steuerkonformität und politische Herausforderungen im Zeitalter digitaler Vermögenswerte

The cryptocurrency market has surged with remarkable momentum, captivating investors and disrupting traditional financial systems. However, amidst this exponential growth, a formidable challenge emerges: ensuring tax compliance and devising sound policy frameworks in a landscape that has yet to fully mature.

Der Kryptowährungsmarkt ist mit bemerkenswerter Dynamik gewachsen, hat Investoren in seinen Bann gezogen und traditionelle Finanzsysteme durcheinander gebracht. Inmitten dieses exponentiellen Wachstums entsteht jedoch eine gewaltige Herausforderung: die Einhaltung der Steuervorschriften und die Entwicklung solider politischer Rahmenbedingungen in einem Umfeld, das noch nicht vollständig ausgereift ist.

The Tax Reporting Gap: A Hidden Liability

Die Lücke in der Steuerberichterstattung: Eine versteckte Belastung

As digital assets gain widespread adoption, the tax reporting gap has widened considerably, resulting in an estimated $50 billion in lost revenue from untaxed crypto transactions. This discrepancy has ignited concerns, prompting policymakers and tax authorities to seek innovative solutions to bridge the gap.

Mit der zunehmenden Akzeptanz digitaler Vermögenswerte hat sich die Lücke bei der Steuerberichterstattung erheblich vergrößert, was zu geschätzten 50 Milliarden US-Dollar an entgangenen Einnahmen aus unversteuerten Kryptotransaktionen führt. Diese Diskrepanz hat Bedenken geweckt und politische Entscheidungsträger und Steuerbehörden dazu veranlasst, nach innovativen Lösungen zu suchen, um diese Lücke zu schließen.

The traditional approach of tax enforcement, relying solely on individual compliance, has proven insufficient to effectively address the unique complexities of cryptocurrencies. The inherent anonymity and decentralized nature of these assets render them susceptible to tax evasion and avoidance.

Der traditionelle Ansatz der Steuerdurchsetzung, der sich ausschließlich auf die Einhaltung individueller Vorschriften stützt, hat sich als unzureichend erwiesen, um die einzigartige Komplexität von Kryptowährungen wirksam zu bewältigen. Die inhärente Anonymität und dezentrale Natur dieser Vermögenswerte machen sie anfällig für Steuerhinterziehung und -vermeidung.

Enhancing Enforcement: A Call for Pragmatism

Verbesserung der Durchsetzung: Ein Aufruf zum Pragmatismus

In addressing this challenge, the reconsideration of existing policies, rather than the pursuit of revolutionary tax schemes, may prove more effective. Enhancing the capabilities of established programs, such as the IRS whistleblower program, offers a promising approach.

Bei der Bewältigung dieser Herausforderung könnte sich das Überdenken der bestehenden Politik als wirksamer erweisen als die Verfolgung revolutionärer Steuersysteme. Die Verbesserung der Fähigkeiten etablierter Programme, wie etwa des IRS-Whistleblower-Programms, bietet einen vielversprechenden Ansatz.

The IRS whistleblower program has been instrumental in combating traditional tax evasion and corporate non-compliance. Since its inception in 2006, the program has distributed over $1 billion in awards, facilitating the recovery of more than $6 billion in tax revenue.

Das Whistleblower-Programm des IRS war maßgeblich an der Bekämpfung traditioneller Steuerhinterziehung und der Nichteinhaltung von Vorschriften durch Unternehmen beteiligt. Seit seiner Einführung im Jahr 2006 hat das Programm über 1 Milliarde US-Dollar an Prämien vergeben und so die Rückgewinnung von Steuereinnahmen in Höhe von über 6 Milliarden US-Dollar ermöglicht.

However, the program is not without its limitations. Reforms aimed at improving its efficacy, including the imposition of interest on delayed awards and the elimination of budget sequestration effects, would significantly enhance its impact.

Allerdings ist das Programm nicht ohne Einschränkungen. Reformen zur Verbesserung seiner Wirksamkeit, einschließlich der Erhebung von Zinsen auf verspätete Vergaben und der Beseitigung von Haushaltsbindungseffekten, würden seine Wirkung erheblich verstärken.

Harnessing Technology: AI in the Fight Against Tax Evasion

Technologie nutzen: KI im Kampf gegen Steuerhinterziehung

The advent of artificial intelligence (AI) presents both challenges and opportunities in the pursuit of tax compliance. While tax evaders may leverage AI to conceal their activities, whistleblowers can harness its capabilities to uncover hidden transactions.

Das Aufkommen künstlicher Intelligenz (KI) bringt sowohl Herausforderungen als auch Chancen für die Einhaltung der Steuervorschriften mit sich. Während Steuerhinterzieher möglicherweise KI nutzen, um ihre Aktivitäten zu verschleiern, können Whistleblower ihre Fähigkeiten nutzen, um versteckte Transaktionen aufzudecken.

Government agencies partnering with entities that specialize in de-anonymizing cryptocurrencies have demonstrated success in identifying tax evaders. Chainalysis, a blockchain analysis firm, played a pivotal role in the takedown of the Silk Road dark web exchange.

Regierungsbehörden, die mit Unternehmen zusammenarbeiten, die auf die Deanonymisierung von Kryptowährungen spezialisiert sind, haben bei der Identifizierung von Steuerhinterziehern Erfolge gezeigt. Chainalysis, ein Blockchain-Analyseunternehmen, spielte eine entscheidende Rolle bei der Zerstörung der Dark-Web-Börse Silk Road.

AI's ability to sift through vast amounts of transaction data allows for the identification of patterns and red flags that indicate non-compliance. This technology can automate the process of filing whistleblower reports, further streamlining the process.

Die Fähigkeit der KI, große Mengen an Transaktionsdaten zu durchsuchen, ermöglicht die Identifizierung von Mustern und Warnsignalen, die auf Nichteinhaltung hinweisen. Diese Technologie kann den Prozess der Einreichung von Whistleblower-Meldungen automatisieren und so den Prozess weiter rationalisieren.

Expanding whistleblower programs to target crypto transactions and offering substantial rewards for information leading to the identification of tax evaders could incentivize platforms to actively combat cheating.

Die Ausweitung von Whistleblower-Programmen auf Kryptotransaktionen und die Bereitstellung erheblicher Belohnungen für Informationen, die zur Identifizierung von Steuerhinterziehern führen, könnten Plattformen dazu anregen, Betrug aktiv zu bekämpfen.

Administrative Workability: The Importance of Simplicity

Verwaltungsarbeitsfähigkeit: Die Bedeutung der Einfachheit

The unique characteristics of cryptocurrencies, such as anonymity and energy consumption, may tempt policymakers to pursue complex and technologically advanced tax policies. However, the implementation and enforcement of such policies often face obstacles.

Die einzigartigen Eigenschaften von Kryptowährungen wie Anonymität und Energieverbrauch könnten politische Entscheidungsträger dazu verleiten, eine komplexe und technologisch fortschrittliche Steuerpolitik zu verfolgen. Die Umsetzung und Durchsetzung solcher Richtlinien stößt jedoch häufig auf Hindernisse.

Proposals such as applying the wash sale rule to digital currencies and imposing an excise tax on digital asset mining could prove impractical and difficult to administer. Determining substantial identity among the thousands of cryptocurrencies in existence would be a tax policy challenge in itself.

Vorschläge wie die Anwendung der Wash-Sale-Regel auf digitale Währungen und die Einführung einer Verbrauchsteuer auf den Abbau digitaler Vermögenswerte könnten sich als unpraktisch und schwierig zu verwalten erweisen. Die Feststellung der substanziellen Identität unter den Tausenden existierenden Kryptowährungen wäre an sich schon eine steuerpolitische Herausforderung.

Furthermore, the excise tax on electricity used for mining raises questions about its fairness, given the difficulty in distinguishing mining-related electricity usage from other forms of power consumption.

Darüber hinaus wirft die Verbrauchsteuer auf Strom, der für den Bergbau verwendet wird, Fragen hinsichtlich ihrer Gerechtigkeit auf, da es schwierig ist, den bergbaubezogenen Stromverbrauch von anderen Formen des Stromverbrauchs zu unterscheiden.

No Revolutions Required: Rethinking Existing Approaches

Keine Revolutionen erforderlich: Bestehende Ansätze überdenken

Addressing the tax challenges posed by cryptocurrencies does not necessitate revolutionary new approaches. Recalibrating existing policies and programs to effectively target new activities can yield significant results.

Die Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen durch Kryptowährungen erfordert keine revolutionären neuen Ansätze. Die Neuausrichtung bestehender Richtlinien und Programme zur effektiven Ausrichtung auf neue Aktivitäten kann zu bedeutenden Ergebnissen führen.

Transactions involving cryptocurrencies typically involve multiple entities with knowledge of the parties involved. While individuals may not know each other's identities directly, they are often incentivized to ascertain them. Cryptocurrency exchanges, due to know your customer (KYC) and anti-money laundering (AML) regulations, possess the identity of at least one party to the transaction.

An Transaktionen mit Kryptowährungen sind in der Regel mehrere Unternehmen beteiligt, die über Kenntnisse der beteiligten Parteien verfügen. Auch wenn Einzelpersonen die Identität des anderen möglicherweise nicht direkt kennen, besteht für sie häufig ein Anreiz, diese herauszufinden. Kryptowährungsbörsen verfügen aufgrund der Vorschriften zur Kenntnis Ihres Kunden (KYC) und zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML) über die Identität mindestens einer Partei der Transaktion.

The key lies in incentivizing parties to ensure tax compliance. Offering attractive incentives, such as whistleblower reforms, could encourage cooperation and reporting.

Der Schlüssel liegt darin, Anreize für die Parteien zu schaffen, die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen. Das Anbieten attraktiver Anreize, wie z. B. Whistleblower-Reformen, könnte die Zusammenarbeit und Berichterstattung fördern.

Conclusion: Striking a Balance

Fazit: Eine Balance finden

Navigating the tax challenges posed by cryptocurrencies requires a balanced approach that leverages existing infrastructure while embracing technological advancements. By enhancing existing programs, harnessing AI, and implementing pragmatic policies, tax authorities can effectively safeguard revenue and promote tax equity in the digital asset era.

Die Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen, die Kryptowährungen mit sich bringen, erfordert einen ausgewogenen Ansatz, der die bestehende Infrastruktur nutzt und gleichzeitig den technologischen Fortschritt berücksichtigt. Durch die Verbesserung bestehender Programme, die Nutzung von KI und die Umsetzung pragmatischer Richtlinien können Steuerbehörden Einnahmen wirksam schützen und Steuergerechtigkeit im Zeitalter digitaler Vermögenswerte fördern.

About the Author

Über den Autor

Andrew Leahey is a tax and technology attorney, principal at Hunter Creek Consulting, and adjunct professor at Drexel Kline School of Law.

Andrew Leahey ist Steuer- und Technologieanwalt, Direktor bei Hunter Creek Consulting und außerordentlicher Professor an der Drexel Kline School of Law.