NFT 税の完全ガイド: NFT 税率と報告要件を理解する

NFT の税金を把握するのは最初は難しいように思えるかもしれませんが、必ずしもそうである必要はありません。 NFT の売買に携わっている場合は、NFT の税率とそれが自分にとって何を意味するのかを理解する必要があります。

Non-fungible tokens (NFTs) have quickly gained popularity in the digital realm, sparking interest among investors, creators, and enthusiasts alike. However, as with any valuable asset, understanding the tax implications of NFTs is crucial to navigate the legal landscape and ensure proper reporting to the Internal Revenue Service (IRS).

非代替トークン (NFT) はデジタル領域で急速に人気を博し、投資家、クリエイター、愛好家の間で同様に関心を集めています。ただし、他の貴重な資産と同様に、NFT の税金への影響を理解することは、法的状況を把握し、内国歳入庁 (IRS) への適切な報告を確実に行うために重要です。

In this comprehensive guide, we will delve into the world of NFT taxes, exploring the key aspects that every NFT participant should be aware of. From the IRS classification of NFTs to the different types of NFT income and how they are taxed, this guide will provide you with the essential knowledge to stay compliant and optimize your NFT tax strategy.

この包括的なガイドでは、NFT 税金の世界を掘り下げ、すべての NFT 参加者が認識すべき重要な側面を探ります。 IRS による NFT の分類から、さまざまな種類の NFT 収入とその課税方法まで、このガイドはコンプライアンスを維持し、NFT 税務戦略を最適化するための重要な知識を提供します。

IRS Guidance on NFTs: Digital Assets and Form 1099-DA

NFT に関する IRS ガイダンス: デジタル資産とフォーム 1099-DA

The IRS has categorized NFTs under "digital assets" for tax purposes, aiming to streamline reporting and enhance taxpayer compliance. This classification aligns NFTs with other virtual currencies, such as Bitcoin and Ethereum, in terms of their treatment as property.

IRSは、報告を合理化し、納税者の​​コンプライアンスを強化することを目的として、税務上の目的でNFTを「デジタル資産」に分類しました。この分類は、資産としての扱いの点で、NFT をビットコインやイーサリアムなどの他の仮想通貨と一致させます。

As part of this effort, brokers dealing in NFTs and other digital assets will be required to report transactions on a new Form 1099-DA, starting in 2025. This form will provide the necessary details on each NFT transaction, including the gross proceeds, acquisition date, and any other relevant information, to facilitate accurate tax calculation by the NFT holder.

この取り組みの一環として、NFTやその他のデジタル資産を扱うブローカーは、2025年から新しいフォーム1099-DAで取引を報告することが義務付けられます。このフォームには、総収益、取得など、各NFT取引に必要な詳細が記載されます。 NFT 保有者による正確な税計算を容易にするために、日付およびその他の関連情報が含まれます。

NFT Taxes for Creators: Minting, Selling, and Royalties

クリエイター向けの NFT 税: 鋳造、販売、ロイヤルティ

For NFT creators, the IRS examines several ways in which NFTs can generate income, and each method is generally taxed differently. Here's a closer look:

NFT作成者のために、IRSはNFTが収入を生み出すことができるいくつかの方法を調査し、通常、それぞれの方法で異なる課税が行われます。ここで詳しく見てみましょう:

1. Minting NFTs: When a creator mints (creates) an NFT, it's not considered taxable at that moment. However, any fees they incur during the minting process, such as blockchain "gas fees," may be deductible. The tax liability arises when the NFT is sold, with the sale price (less any costs) being treated as income.

1. NFTの鋳造：クリエイターがNFTを鋳造（作成）した場合、その時点では課税対象とは見なされません。ただし、ブロックチェーンの「ガス料金」など、鋳造プロセス中に発生する料金は控除の対象となる場合があります。 NFT が販売されると納税義務が発生し、販売価格（経費を差し引いたもの）が収入として扱われます。

2. Selling NFTs: When creators sell an NFT, the IRS typically treats the income as regular business income, especially if selling NFTs is part of their primary work (e.g., an NFT artist selling their artwork). If it's more of a side project, they may still owe capital gains tax on any profit made, depending on how the activity is classified (hobby vs. business).

2. NFTの販売：クリエイターがNFTを販売する場合、特にNFTの販売が主要な仕事の一部である場合（例：アートワークを販売するNFTアーティスト）、IRSは通常、その収入を通常の事業収入として扱います。それがサイドプロジェクトのような場合でも、活動がどのように分類されるか（趣味かビジネスか）に応じて、得られた利益に対してキャピタルゲイン税を支払う義務がある可能性があります。

3. Earning royalties on NFTs: For royalties from NFTs, the IRS has yet to issue specific guidance on how they should be taxed. However, based on general tax rules, royalty income from NFTs is likely treated as ordinary income if you're consistently creating or selling NFTs as part of a professional activity, similar to other creative work.

3. NFT からのロイヤルティの獲得: NFT からのロイヤルティについて、IRS は課税方法に関する具体的なガイダンスをまだ発行していません。ただし、一般的な税務規則に基づいて、他のクリエイティブな仕事と同様に、専門的な活動の一環としてNFTを継続的に作成または販売している場合、NFTからのロイヤルティ収入は通常の収入として扱われる可能性があります。

For creators who actively engage in selling NFTs, these royalties would usually be included in the total income and reported on tax returns as self-employment income. This treatment follows the tax approach for business income, which is generally subject to both income tax and potentially self-employment tax.

NFTの販売に積極的に従事するクリエイターの場合、これらのロイヤルティは通常、総収入に含まれ、自営業の収入として税務申告書に報告されます。この取り扱いは、一般に所得税と場合によっては自営業税の両方の課税対象となる事業所得に対する税務アプローチに従います。

On the other hand, if a creator is not regularly engaged in NFT sales but instead receives royalties from a one-off sale, that income might be treated as passive income. Passive income from royalties is typically reported on Form Schedule E (Supplemental Income and Loss) rather than as regular business income.

一方、クリエイターが定期的にNFTの販売に従事せず、その代わりに1回限りの販売からロイヤルティを受け取った場合、その収入は不労所得として扱われる可能性があります。ロイヤルティからの受動的収入は、通常、通常の事業収入としてではなく、フォーム スケジュール E (補足損益) で報告されます。

NFT Taxes for Investors: Short-Term vs. Long-Term Capital Gains

投資家のためのNFT税:短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲイン

When an investor sells an NFT for more than they paid, they need to pay tax on the profit. The tax rate depends on how long they held the NFT. If it was less than a year, it's a "short-term" gain, taxed like regular income (from 10% to 37%). If held longer than a year, it's "long-term" and taxed between 0% and 20%, depending on income.

投資家が支払った以上の価格でNFTを販売した場合、利益に対して税金を支払う必要があります。税率はNFTを保有した期間によって異なります。 1 年未満の場合は「短期」利益となり、通常の収入と同様に課税されます (10% から 37%)。 1年以上保有する場合は「長期」となり、所得に応じて0％から20％の税金がかかります。

In case the NFT is a "collectible," like some rare art or trading cards, the tax rate can go as high as 28% for long-term gains.

NFTが珍しいアートやトレーディングカードのような「収集品」である場合、長期的な利益のために税率は28％まで上昇する可能性があります。

Sales Tax When Buying NFTs: State Thresholds and Economic Activity

NFT購入時の消費税: 州の基準と経済活動

When you buy NFTs, sales tax can come into play, but it depends on where you live. Some states, like Washington and Michigan, have rules that apply sales tax to NFT sales. If a creator sells NFTs as a business and meets certain thresholds – like selling more than $100,000 or completing over 200 transactions in a year – they usually must collect sales tax from buyers.

NFTを購入する場合、消費税が発生する可能性がありますが、お住まいの地域によって異なります。ワシントンやミシガンなどの一部の州では、NFTの販売に売上税を適用する規則があります。クリエイターがビジネスとしてNFTを販売し、10万ドル以上を販売したり、年間200件以上の取引を完了したりするなど、特定の基準を満たした場合、通常は購入者から消費税を徴収する必要があります。

Most states enforce this rule based on a 2018 Supreme Court ruling, meaning businesses don’t need a physical presence in a state to owe sales tax if they meet economic activity thresholds.

ほとんどの州は、2018年の最高裁判所の判決に基づいてこの規則を施行している。つまり、経済活動の基準を満たしている場合、企業は消費税を支払うために州内に物理的に拠点を置く必要はない。

However, buyers typically don’t have to worry about sales tax directly; sellers or platforms like OpenSea should handle it if applicable. As of now, platforms like OpenSea and Rarible don’t track buyer locations, which complicates compliance efforts.

ただし、通常、購入者は消費税を直接心配する必要はありません。該当する場合、販売者または OpenSea などのプラットフォームがこれを処理する必要があります。現時点では、OpenSeaやRaribleなどのプラットフォームは購入者の所在地を追跡していないため、コンプライアンスの取り組みが複雑になっています。

But remember, not all states treat NFTs the same. For example, Michigan does not tax NFTs that represent purely

ただし、すべての州がNFTを同じように扱うわけではないことを覚えておいてください。たとえば、ミシガン州は純粋に代表的なNFTには課税しません。