NFT 세금에 대한 전체 가이드: NFT 세율 및 보고 요구 사항 이해

NFT 세금을 파악하는 것은 처음에는 까다로워 보일 수 있지만 반드시 그럴 필요는 없습니다. NFT 구매 또는 판매에 참여하는 경우 NFT 세율과 해당 세율이 귀하에게 의미하는 바를 이해하고 싶을 것입니다.

Non-fungible tokens (NFTs) have quickly gained popularity in the digital realm, sparking interest among investors, creators, and enthusiasts alike. However, as with any valuable asset, understanding the tax implications of NFTs is crucial to navigate the legal landscape and ensure proper reporting to the Internal Revenue Service (IRS).

대체 불가능한 토큰(NFT)은 디지털 영역에서 빠르게 인기를 얻었으며 투자자, 제작자 및 열성팬 모두의 관심을 불러일으켰습니다. 그러나 다른 귀중한 자산과 마찬가지로 법적 환경을 탐색하고 국세청(IRS)에 적절하게 보고하려면 NFT의 세금 영향을 이해하는 것이 중요합니다.

In this comprehensive guide, we will delve into the world of NFT taxes, exploring the key aspects that every NFT participant should be aware of. From the IRS classification of NFTs to the different types of NFT income and how they are taxed, this guide will provide you with the essential knowledge to stay compliant and optimize your NFT tax strategy.

이 종합 가이드에서 우리는 NFT 세금의 세계를 탐구하고 모든 NFT 참가자가 알아야 할 주요 측면을 탐구할 것입니다. NFT의 IRS 분류부터 다양한 유형의 NFT 소득 및 과세 방법에 이르기까지 이 가이드는 규정을 준수하고 NFT 세금 전략을 최적화하는 데 필요한 필수 지식을 제공합니다.

IRS Guidance on NFTs: Digital Assets and Form 1099-DA

NFT에 대한 IRS 지침: 디지털 자산 및 양식 1099-DA

The IRS has categorized NFTs under "digital assets" for tax purposes, aiming to streamline reporting and enhance taxpayer compliance. This classification aligns NFTs with other virtual currencies, such as Bitcoin and Ethereum, in terms of their treatment as property.

IRS는 보고를 간소화하고 납세자의 규정 준수를 강화하기 위해 세금 목적으로 NFT를 "디지털 자산"으로 분류했습니다. 이 분류는 NFT를 자산으로 취급한다는 측면에서 비트코인 ​​및 이더리움과 같은 다른 가상 화폐와 일치시킵니다.

As part of this effort, brokers dealing in NFTs and other digital assets will be required to report transactions on a new Form 1099-DA, starting in 2025. This form will provide the necessary details on each NFT transaction, including the gross proceeds, acquisition date, and any other relevant information, to facilitate accurate tax calculation by the NFT holder.

이러한 노력의 일환으로 NFT 및 기타 디지털 자산을 취급하는 브로커는 2025년부터 새로운 양식 1099-DA로 거래를 보고해야 합니다. 이 양식은 총 수익금, 인수 등 각 NFT 거래에 필요한 세부 정보를 제공합니다. NFT 보유자의 정확한 세금 계산을 용이하게 하기 위해 날짜 및 기타 관련 정보를 제공합니다.

NFT Taxes for Creators: Minting, Selling, and Royalties

창작자를 위한 NFT 세금: 발행, 판매 및 로열티

For NFT creators, the IRS examines several ways in which NFTs can generate income, and each method is generally taxed differently. Here's a closer look:

NFT 제작자의 경우 IRS는 NFT가 수익을 창출할 수 있는 여러 가지 방법을 조사하며 각 방법에는 일반적으로 다르게 세금이 부과됩니다. 자세히 살펴보면 다음과 같습니다.

1. Minting NFTs: When a creator mints (creates) an NFT, it's not considered taxable at that moment. However, any fees they incur during the minting process, such as blockchain "gas fees," may be deductible. The tax liability arises when the NFT is sold, with the sale price (less any costs) being treated as income.

1. NFT 발행: 제작자가 NFT를 발행(생성)하면 그 순간에는 과세 대상으로 간주되지 않습니다. 그러나 블록체인 "가스 수수료"와 같이 주조 과정에서 발생하는 수수료는 공제될 수 있습니다. NFT가 판매될 때 세금 책임이 발생하며 판매 가격(비용 제외)은 소득으로 처리됩니다.

2. Selling NFTs: When creators sell an NFT, the IRS typically treats the income as regular business income, especially if selling NFTs is part of their primary work (e.g., an NFT artist selling their artwork). If it's more of a side project, they may still owe capital gains tax on any profit made, depending on how the activity is classified (hobby vs. business).

2. NFT 판매: 창작자가 NFT를 판매할 때 IRS는 일반적으로 해당 소득을 일반 사업 소득으로 간주합니다. 특히 NFT 판매가 주요 작업의 일부인 경우(예: NFT 아티스트가 자신의 작품을 판매하는 경우) 더욱 그렇습니다. 부수적인 프로젝트인 경우 활동이 분류되는 방식(취미 대 비즈니스)에 따라 창출된 이익에 대해 양도소득세를 납부해야 할 수도 있습니다.

3. Earning royalties on NFTs: For royalties from NFTs, the IRS has yet to issue specific guidance on how they should be taxed. However, based on general tax rules, royalty income from NFTs is likely treated as ordinary income if you're consistently creating or selling NFTs as part of a professional activity, similar to other creative work.

3. NFT 로열티 수익: NFT 로열티의 경우 IRS는 아직 세금 부과 방법에 대한 구체적인 지침을 발표하지 않았습니다. 그러나 일반 조세 규정에 따르면 다른 창작 작업과 마찬가지로 전문적인 활동의 일환으로 NFT를 지속적으로 생성하거나 판매하는 경우 NFT에서 발생하는 로열티 수입은 일반 소득으로 처리될 가능성이 높습니다.

For creators who actively engage in selling NFTs, these royalties would usually be included in the total income and reported on tax returns as self-employment income. This treatment follows the tax approach for business income, which is generally subject to both income tax and potentially self-employment tax.

NFT 판매에 적극적으로 참여하는 창작자의 경우 이러한 로열티는 일반적으로 총 소득에 포함되며 세금 신고서에 자영업 소득으로 신고됩니다. 이 처리는 일반적으로 소득세와 잠재적으로 자영업세가 모두 적용되는 사업 소득에 대한 세금 접근 방식을 따릅니다.

On the other hand, if a creator is not regularly engaged in NFT sales but instead receives royalties from a one-off sale, that income might be treated as passive income. Passive income from royalties is typically reported on Form Schedule E (Supplemental Income and Loss) rather than as regular business income.

반면, 창작자가 정기적으로 NFT 판매에 참여하지 않고 일회성 판매로 로열티를 받는 경우 해당 소득은 소극적 소득으로 처리될 수 있습니다. 로열티로 인한 수동적 소득은 일반적으로 정규 사업 소득이 아닌 양식 별표 E(보충 소득 및 손실)에 보고됩니다.

NFT Taxes for Investors: Short-Term vs. Long-Term Capital Gains

투자자를 위한 NFT 세금: 단기 및 장기 자본 이득

When an investor sells an NFT for more than they paid, they need to pay tax on the profit. The tax rate depends on how long they held the NFT. If it was less than a year, it's a "short-term" gain, taxed like regular income (from 10% to 37%). If held longer than a year, it's "long-term" and taxed between 0% and 20%, depending on income.

투자자가 자신이 지불한 것보다 더 많은 가격으로 NFT를 판매하는 경우 이익에 대해 세금을 납부해야 합니다. 세율은 NFT를 보유한 기간에 따라 다릅니다. 1년 미만인 경우 이는 "단기" 이익이며 일반 소득처럼 과세됩니다(10%에서 37%). 1년 이상 보유하면 '장기'로 간주되며 소득에 따라 0%~20%의 세금이 부과됩니다.

In case the NFT is a "collectible," like some rare art or trading cards, the tax rate can go as high as 28% for long-term gains.

NFT가 희귀 예술품이나 트레이딩 카드와 같은 "수집품"인 경우, 세율은 장기적인 이익을 위해 최대 28%까지 올라갈 수 있습니다.

Sales Tax When Buying NFTs: State Thresholds and Economic Activity

NFT 구매 시 판매세: 주 기준 및 경제 활동

When you buy NFTs, sales tax can come into play, but it depends on where you live. Some states, like Washington and Michigan, have rules that apply sales tax to NFT sales. If a creator sells NFTs as a business and meets certain thresholds – like selling more than $100,000 or completing over 200 transactions in a year – they usually must collect sales tax from buyers.

NFT를 구매하면 판매세가 부과될 수 있지만 거주 지역에 따라 다릅니다. 워싱턴 및 미시간과 같은 일부 주에는 NFT 판매에 판매세를 적용하는 규칙이 있습니다. 창작자가 NFT를 사업적으로 판매하고 1년에 $100,000 이상 판매 또는 200건 이상의 거래 완료와 같은 특정 기준을 충족하는 경우 일반적으로 구매자로부터 판매세를 징수해야 합니다.

Most states enforce this rule based on a 2018 Supreme Court ruling, meaning businesses don’t need a physical presence in a state to owe sales tax if they meet economic activity thresholds.

대부분의 주에서는 2018년 대법원 판결에 따라 이 규칙을 시행합니다. 즉, 기업이 경제 활동 기준치를 충족하는 경우 판매세를 납부하기 위해 주에 물리적으로 거주할 필요가 없다는 의미입니다.

However, buyers typically don’t have to worry about sales tax directly; sellers or platforms like OpenSea should handle it if applicable. As of now, platforms like OpenSea and Rarible don’t track buyer locations, which complicates compliance efforts.

그러나 구매자는 일반적으로 판매세에 대해 직접적으로 걱정할 필요가 없습니다. 해당되는 경우 판매자나 OpenSea와 같은 플랫폼이 이를 처리해야 합니다. 현재 OpenSea 및 Rarible과 같은 플랫폼은 구매자 위치를 추적하지 않으므로 규정 준수 노력이 복잡해집니다.

But remember, not all states treat NFTs the same. For example, Michigan does not tax NFTs that represent purely

그러나 모든 주에서 NFT를 동일하게 취급하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 미시간 주는 순수하게 대표하는 NFT에 세금을 부과하지 않습니다.