Ein vollständiger Leitfaden zu NFT-Steuern: NFT-Steuersätze und Meldepflichten verstehen

Die NFT-Steuern in den Griff zu bekommen, kann zunächst schwierig erscheinen, muss aber nicht sein. Wenn Sie am Kauf oder Verkauf von NFTs beteiligt sind, möchten Sie die NFT-Steuersätze und deren Bedeutung für Sie verstehen.

Non-fungible tokens (NFTs) have quickly gained popularity in the digital realm, sparking interest among investors, creators, and enthusiasts alike. However, as with any valuable asset, understanding the tax implications of NFTs is crucial to navigate the legal landscape and ensure proper reporting to the Internal Revenue Service (IRS).

Nicht fungible Token (NFTs) haben im digitalen Bereich schnell an Popularität gewonnen und das Interesse bei Investoren, Schöpfern und Enthusiasten gleichermaßen geweckt. Wie bei jedem wertvollen Vermögenswert ist es jedoch von entscheidender Bedeutung, die steuerlichen Auswirkungen von NFTs zu verstehen, um sich in der rechtlichen Landschaft zurechtzufinden und eine ordnungsgemäße Berichterstattung an den Internal Revenue Service (IRS) sicherzustellen.

In this comprehensive guide, we will delve into the world of NFT taxes, exploring the key aspects that every NFT participant should be aware of. From the IRS classification of NFTs to the different types of NFT income and how they are taxed, this guide will provide you with the essential knowledge to stay compliant and optimize your NFT tax strategy.

In diesem umfassenden Leitfaden tauchen wir in die Welt der NFT-Steuern ein und untersuchen die wichtigsten Aspekte, die jeder NFT-Teilnehmer kennen sollte. Von der IRS-Klassifizierung von NFTs über die verschiedenen Arten von NFT-Einnahmen bis hin zu deren Besteuerung vermittelt Ihnen dieser Leitfaden das notwendige Wissen, um die Vorschriften einzuhalten und Ihre NFT-Steuerstrategie zu optimieren.

IRS Guidance on NFTs: Digital Assets and Form 1099-DA

IRS-Leitfaden zu NFTs: Digitale Vermögenswerte und Formular 1099-DA

The IRS has categorized NFTs under "digital assets" for tax purposes, aiming to streamline reporting and enhance taxpayer compliance. This classification aligns NFTs with other virtual currencies, such as Bitcoin and Ethereum, in terms of their treatment as property.

Der IRS hat NFTs für Steuerzwecke unter „digitale Vermögenswerte“ kategorisiert, um die Berichterstattung zu rationalisieren und die Compliance der Steuerzahler zu verbessern. Diese Klassifizierung gleicht NFTs hinsichtlich ihrer Behandlung als Eigentum mit anderen virtuellen Währungen wie Bitcoin und Ethereum aus.

As part of this effort, brokers dealing in NFTs and other digital assets will be required to report transactions on a new Form 1099-DA, starting in 2025. This form will provide the necessary details on each NFT transaction, including the gross proceeds, acquisition date, and any other relevant information, to facilitate accurate tax calculation by the NFT holder.

Im Rahmen dieser Bemühungen müssen Broker, die mit NFTs und anderen digitalen Vermögenswerten handeln, ab 2025 Transaktionen auf einem neuen Formular 1099-DA melden. Dieses Formular enthält die erforderlichen Details zu jeder NFT-Transaktion, einschließlich des Bruttoerlöses und des Erwerbs Datum und alle anderen relevanten Informationen, um eine genaue Steuerberechnung durch den NFT-Inhaber zu erleichtern.

NFT Taxes for Creators: Minting, Selling, and Royalties

NFT-Steuern für Urheber: Prägung, Verkauf und Lizenzgebühren

For NFT creators, the IRS examines several ways in which NFTs can generate income, and each method is generally taxed differently. Here's a closer look:

Für NFT-Ersteller prüft das IRS verschiedene Möglichkeiten, wie NFTs Einnahmen generieren können, und jede Methode wird im Allgemeinen unterschiedlich besteuert. Hier ist ein genauerer Blick:

1. Minting NFTs: When a creator mints (creates) an NFT, it's not considered taxable at that moment. However, any fees they incur during the minting process, such as blockchain "gas fees," may be deductible. The tax liability arises when the NFT is sold, with the sale price (less any costs) being treated as income.

1. NFTs prägen: Wenn ein Ersteller einen NFT prägt (erstellt), gilt dieser zu diesem Zeitpunkt nicht als steuerpflichtig. Allerdings können alle Gebühren, die während des Minting-Prozesses anfallen, wie etwa Blockchain-„Gasgebühren“, abzugsfähig sein. Die Steuerpflicht entsteht beim Verkauf des NFT, wobei der Verkaufspreis (abzüglich etwaiger Kosten) als Einkommen behandelt wird.

2. Selling NFTs: When creators sell an NFT, the IRS typically treats the income as regular business income, especially if selling NFTs is part of their primary work (e.g., an NFT artist selling their artwork). If it's more of a side project, they may still owe capital gains tax on any profit made, depending on how the activity is classified (hobby vs. business).

2. Verkauf von NFTs: Wenn Urheber einen NFT verkaufen, behandelt das IRS die Einnahmen in der Regel als reguläre Geschäftseinnahmen, insbesondere wenn der Verkauf von NFTs Teil ihrer Hauptarbeit ist (z. B. wenn ein NFT-Künstler seine Kunstwerke verkauft). Wenn es sich eher um ein Nebenprojekt handelt, müssen sie möglicherweise immer noch Kapitalertragssteuer auf den erzielten Gewinn zahlen, je nachdem, wie die Tätigkeit klassifiziert wird (Hobby vs. Geschäft).

3. Earning royalties on NFTs: For royalties from NFTs, the IRS has yet to issue specific guidance on how they should be taxed. However, based on general tax rules, royalty income from NFTs is likely treated as ordinary income if you're consistently creating or selling NFTs as part of a professional activity, similar to other creative work.

3. Einnahmen aus Lizenzgebühren aus NFTs: Für Lizenzgebühren aus NFTs hat der IRS noch keine konkreten Leitlinien dazu herausgegeben, wie diese besteuert werden sollten. Basierend auf den allgemeinen Steuervorschriften werden Lizenzeinnahmen aus NFTs jedoch wahrscheinlich als normale Einnahmen behandelt, wenn Sie NFTs regelmäßig im Rahmen einer beruflichen Tätigkeit erstellen oder verkaufen, ähnlich wie bei anderen kreativen Tätigkeiten.

For creators who actively engage in selling NFTs, these royalties would usually be included in the total income and reported on tax returns as self-employment income. This treatment follows the tax approach for business income, which is generally subject to both income tax and potentially self-employment tax.

Für Urheber, die sich aktiv am Verkauf von NFTs beteiligen, würden diese Lizenzgebühren normalerweise in den Gesamteinnahmen enthalten sein und in der Steuererklärung als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit ausgewiesen werden. Diese Behandlung folgt dem steuerlichen Ansatz für Gewerbeeinkünfte, die im Allgemeinen sowohl der Einkommensteuer als auch der potenziellen Selbständigkeitssteuer unterliegen.

On the other hand, if a creator is not regularly engaged in NFT sales but instead receives royalties from a one-off sale, that income might be treated as passive income. Passive income from royalties is typically reported on Form Schedule E (Supplemental Income and Loss) rather than as regular business income.

Wenn ein Schöpfer hingegen nicht regelmäßig an NFT-Verkäufen beteiligt ist, sondern stattdessen Lizenzgebühren aus einem einmaligen Verkauf erhält, könnte dieses Einkommen als passives Einkommen behandelt werden. Passive Einkünfte aus Lizenzgebühren werden in der Regel im Formular Anhang E (Zusätzliche Einkünfte und Verluste) und nicht als reguläre Geschäftseinkünfte ausgewiesen.

NFT Taxes for Investors: Short-Term vs. Long-Term Capital Gains

NFT-Steuern für Anleger: Kurzfristige vs. langfristige Kapitalgewinne

When an investor sells an NFT for more than they paid, they need to pay tax on the profit. The tax rate depends on how long they held the NFT. If it was less than a year, it's a "short-term" gain, taxed like regular income (from 10% to 37%). If held longer than a year, it's "long-term" and taxed between 0% and 20%, depending on income.

Wenn ein Investor einen NFT für mehr verkauft, als er bezahlt hat, muss er Steuern auf den Gewinn zahlen. Der Steuersatz hängt davon ab, wie lange sie den NFT gehalten haben. Wenn es weniger als ein Jahr betrug, handelt es sich um einen „kurzfristigen“ Gewinn, der wie normales Einkommen besteuert wird (von 10 % bis 37 %). Wenn es länger als ein Jahr gehalten wird, ist es „langfristig“ und wird je nach Einkommen mit 0 % bis 20 % besteuert.

In case the NFT is a "collectible," like some rare art or trading cards, the tax rate can go as high as 28% for long-term gains.

Handelt es sich bei dem NFT um ein „Sammlerstück“, wie etwa seltene Kunst- oder Sammelkarten, kann der Steuersatz für langfristige Gewinne bis zu 28 % betragen.

Sales Tax When Buying NFTs: State Thresholds and Economic Activity

Umsatzsteuer beim Kauf von NFTs: Staatliche Schwellenwerte und Wirtschaftstätigkeit

When you buy NFTs, sales tax can come into play, but it depends on where you live. Some states, like Washington and Michigan, have rules that apply sales tax to NFT sales. If a creator sells NFTs as a business and meets certain thresholds – like selling more than $100,000 or completing over 200 transactions in a year – they usually must collect sales tax from buyers.

Beim Kauf von NFTs kann die Umsatzsteuer anfallen, die jedoch von Ihrem Wohnort abhängt. Einige Staaten, wie Washington und Michigan, haben Regeln, die eine Umsatzsteuer auf NFT-Verkäufe erheben. Wenn ein Ersteller NFTs als Unternehmen verkauft und bestimmte Schwellenwerte erreicht – beispielsweise mehr als 100.000 US-Dollar verkauft oder mehr als 200 Transaktionen pro Jahr abschließt –, muss er in der Regel Umsatzsteuer von den Käufern einziehen.

Most states enforce this rule based on a 2018 Supreme Court ruling, meaning businesses don’t need a physical presence in a state to owe sales tax if they meet economic activity thresholds.

Die meisten Staaten setzen diese Regel auf der Grundlage eines Urteils des Obersten Gerichtshofs aus dem Jahr 2018 durch. Das bedeutet, dass Unternehmen keine physische Präsenz in einem Staat benötigen, um Umsatzsteuer zu schulden, wenn sie die Schwellenwerte für die wirtschaftliche Aktivität erreichen.

However, buyers typically don’t have to worry about sales tax directly; sellers or platforms like OpenSea should handle it if applicable. As of now, platforms like OpenSea and Rarible don’t track buyer locations, which complicates compliance efforts.

Allerdings müssen sich Käufer in der Regel nicht direkt um die Umsatzsteuer kümmern; Verkäufer oder Plattformen wie OpenSea sollten sich gegebenenfalls darum kümmern. Derzeit verfolgen Plattformen wie OpenSea und Rarible die Standorte der Käufer nicht, was die Compliance-Bemühungen erschwert.

But remember, not all states treat NFTs the same. For example, Michigan does not tax NFTs that represent purely

Bedenken Sie jedoch, dass nicht alle Staaten NFTs gleich behandeln. Beispielsweise besteuert Michigan keine NFTs, die rein repräsentieren