Un guide complet des taxes NFT : comprendre les taux d'imposition NFT et les exigences de déclaration

Maîtriser les taxes NFT peut sembler difficile au début, mais ce n’est pas obligatoire. Si vous êtes impliqué dans l'achat ou la vente de NFT, vous voudrez comprendre les taux d'imposition des NFT et ce qu'ils signifient pour vous.

Non-fungible tokens (NFTs) have quickly gained popularity in the digital realm, sparking interest among investors, creators, and enthusiasts alike. However, as with any valuable asset, understanding the tax implications of NFTs is crucial to navigate the legal landscape and ensure proper reporting to the Internal Revenue Service (IRS).

Les jetons non fongibles (NFT) ont rapidement gagné en popularité dans le domaine numérique, suscitant l'intérêt des investisseurs, des créateurs et des passionnés. Cependant, comme pour tout actif de valeur, comprendre les implications fiscales des NFT est crucial pour naviguer dans le paysage juridique et garantir des rapports appropriés à l'Internal Revenue Service (IRS).

In this comprehensive guide, we will delve into the world of NFT taxes, exploring the key aspects that every NFT participant should be aware of. From the IRS classification of NFTs to the different types of NFT income and how they are taxed, this guide will provide you with the essential knowledge to stay compliant and optimize your NFT tax strategy.

Dans ce guide complet, nous plongerons dans le monde des taxes NFT, en explorant les aspects clés que chaque participant NFT devrait être conscient. De la classification IRS des NFT aux différents types de revenus NFT et à la manière dont ils sont imposés, ce guide vous fournira les connaissances essentielles pour rester conforme et optimiser votre stratégie fiscale NFT.

IRS Guidance on NFTs: Digital Assets and Form 1099-DA

Conseils de l'IRS sur les NFT : actifs numériques et formulaire 1099-DA

The IRS has categorized NFTs under "digital assets" for tax purposes, aiming to streamline reporting and enhance taxpayer compliance. This classification aligns NFTs with other virtual currencies, such as Bitcoin and Ethereum, in terms of their treatment as property.

L'IRS a classé les NFT dans la catégorie des « actifs numériques » à des fins fiscales, dans le but de rationaliser la déclaration et d'améliorer la conformité des contribuables. Cette classification aligne les NFT avec d’autres monnaies virtuelles, telles que Bitcoin et Ethereum, en termes de traitement comme propriété.

As part of this effort, brokers dealing in NFTs and other digital assets will be required to report transactions on a new Form 1099-DA, starting in 2025. This form will provide the necessary details on each NFT transaction, including the gross proceeds, acquisition date, and any other relevant information, to facilitate accurate tax calculation by the NFT holder.

Dans le cadre de cet effort, les courtiers négociant en NFT et autres actifs numériques seront tenus de déclarer les transactions sur un nouveau formulaire 1099-DA, à partir de 2025. Ce formulaire fournira les détails nécessaires sur chaque transaction NFT, y compris le produit brut, l'acquisition. date et toute autre information pertinente, pour faciliter un calcul précis de la taxe par le détenteur du NFT.

NFT Taxes for Creators: Minting, Selling, and Royalties

Taxes NFT pour les créateurs : frappe, vente et redevances

For NFT creators, the IRS examines several ways in which NFTs can generate income, and each method is generally taxed differently. Here's a closer look:

Pour les créateurs de NFT, l'IRS examine plusieurs façons dont les NFT peuvent générer des revenus, et chaque méthode est généralement imposée différemment. Voici un aperçu plus approfondi :

1. Minting NFTs: When a creator mints (creates) an NFT, it's not considered taxable at that moment. However, any fees they incur during the minting process, such as blockchain "gas fees," may be deductible. The tax liability arises when the NFT is sold, with the sale price (less any costs) being treated as income.

1. Création de NFT : lorsqu'un créateur crée (crée) un NFT, il n'est pas considéré comme imposable à ce moment-là. Cependant, tous les frais qu'ils encourent au cours du processus de frappe, tels que les « frais de gaz » de la blockchain, peuvent être déductibles. L'impôt à payer naît lorsque le NFT est vendu, le prix de vente (moins les frais éventuels) étant traité comme un revenu.

2. Selling NFTs: When creators sell an NFT, the IRS typically treats the income as regular business income, especially if selling NFTs is part of their primary work (e.g., an NFT artist selling their artwork). If it's more of a side project, they may still owe capital gains tax on any profit made, depending on how the activity is classified (hobby vs. business).

2. Vente de NFT : Lorsque les créateurs vendent un NFT, l'IRS traite généralement le revenu comme un revenu d'entreprise régulier, surtout si la vente de NFT fait partie de leur travail principal (par exemple, un artiste NFT vendant son œuvre d'art). S'il s'agit plutôt d'un projet parallèle, ils peuvent toujours devoir payer un impôt sur les plus-values ​​sur tout bénéfice réalisé, selon la façon dont l'activité est classée (passe-temps ou entreprise).

3. Earning royalties on NFTs: For royalties from NFTs, the IRS has yet to issue specific guidance on how they should be taxed. However, based on general tax rules, royalty income from NFTs is likely treated as ordinary income if you're consistently creating or selling NFTs as part of a professional activity, similar to other creative work.

3. Gagner des redevances sur les NFT : Pour les redevances provenant des NFT, l'IRS n'a pas encore publié de directives spécifiques sur la manière dont elles doivent être imposées. Cependant, sur la base des règles fiscales générales, les revenus de redevances provenant des NFT sont probablement traités comme un revenu ordinaire si vous créez ou vendez régulièrement des NFT dans le cadre d'une activité professionnelle, similaire à d'autres travaux de création.

For creators who actively engage in selling NFTs, these royalties would usually be included in the total income and reported on tax returns as self-employment income. This treatment follows the tax approach for business income, which is generally subject to both income tax and potentially self-employment tax.

Pour les créateurs qui s'engagent activement dans la vente de NFT, ces redevances seraient généralement incluses dans le revenu total et déclarées dans les déclarations de revenus en tant que revenus d'un travail indépendant. Ce traitement suit l’approche fiscale applicable aux revenus d’entreprise, qui sont généralement soumis à la fois à l’impôt sur le revenu et éventuellement à l’impôt sur le travail indépendant.

On the other hand, if a creator is not regularly engaged in NFT sales but instead receives royalties from a one-off sale, that income might be treated as passive income. Passive income from royalties is typically reported on Form Schedule E (Supplemental Income and Loss) rather than as regular business income.

D’un autre côté, si un créateur ne participe pas régulièrement à des ventes de NFT mais reçoit plutôt des redevances sur une vente ponctuelle, ce revenu peut être traité comme un revenu passif. Les revenus passifs provenant des redevances sont généralement déclarés sur le formulaire Annexe E (Revenus et pertes supplémentaires) plutôt que comme revenu d'entreprise régulier.

NFT Taxes for Investors: Short-Term vs. Long-Term Capital Gains

Taxes NFT pour les investisseurs : gains en capital à court terme et à long terme

When an investor sells an NFT for more than they paid, they need to pay tax on the profit. The tax rate depends on how long they held the NFT. If it was less than a year, it's a "short-term" gain, taxed like regular income (from 10% to 37%). If held longer than a year, it's "long-term" and taxed between 0% and 20%, depending on income.

Lorsqu’un investisseur vend un NFT pour un prix supérieur à ce qu’il a payé, il doit payer de l’impôt sur les bénéfices. Le taux d'imposition dépend de la durée pendant laquelle ils ont détenu le NFT. Si c'est moins d'un an, il s'agit d'un gain « à court terme », imposé comme un revenu ordinaire (de 10 % à 37 %). S'il est détenu plus d'un an, il est « à long terme » et imposé entre 0 % et 20 %, selon les revenus.

In case the NFT is a "collectible," like some rare art or trading cards, the tax rate can go as high as 28% for long-term gains.

Dans le cas où le NFT est un « objet de collection », comme certaines œuvres d'art ou cartes à collectionner rares, le taux d'imposition peut atteindre 28 % pour les gains à long terme.

Sales Tax When Buying NFTs: State Thresholds and Economic Activity

Taxe de vente lors de l'achat de NFT : seuils d'État et activité économique

When you buy NFTs, sales tax can come into play, but it depends on where you live. Some states, like Washington and Michigan, have rules that apply sales tax to NFT sales. If a creator sells NFTs as a business and meets certain thresholds – like selling more than $100,000 or completing over 200 transactions in a year – they usually must collect sales tax from buyers.

Lorsque vous achetez des NFT, la taxe de vente peut entrer en jeu, mais cela dépend de l'endroit où vous habitez. Certains États, comme Washington et le Michigan, ont des règles qui appliquent une taxe de vente aux ventes de NFT. Si un créateur vend des NFT en tant qu'entreprise et atteint certains seuils – comme vendre plus de 100 000 $ ou effectuer plus de 200 transactions en un an – il doit généralement percevoir la taxe de vente auprès des acheteurs.

Most states enforce this rule based on a 2018 Supreme Court ruling, meaning businesses don’t need a physical presence in a state to owe sales tax if they meet economic activity thresholds.

La plupart des États appliquent cette règle sur la base d'un arrêt de la Cour suprême de 2018, ce qui signifie que les entreprises n'ont pas besoin d'une présence physique dans un État pour devoir payer une taxe de vente si elles atteignent les seuils d'activité économique.

However, buyers typically don’t have to worry about sales tax directly; sellers or platforms like OpenSea should handle it if applicable. As of now, platforms like OpenSea and Rarible don’t track buyer locations, which complicates compliance efforts.

Cependant, les acheteurs n’ont généralement pas à se soucier directement de la taxe de vente ; les vendeurs ou les plateformes comme OpenSea devraient le gérer, le cas échéant. Pour l’instant, les plateformes comme OpenSea et Rarible ne suivent pas la localisation des acheteurs, ce qui complique les efforts de conformité.

But remember, not all states treat NFTs the same. For example, Michigan does not tax NFTs that represent purely

Mais n’oubliez pas que tous les États ne traitent pas les NFT de la même manière. Par exemple, le Michigan ne taxe pas les NFT qui représentent purement