米国の税務当局である内国歳入庁（IRS）は、仮想通貨のステーキングに対する立場を改めて表明し、ステーキング活動から得られた報酬は受け取り次第課税対象となることを明確にしました。
The US Internal Revenue Service (IRS) has restated its stance on cryptocurrency staking, clarifying that any rewards generated from such activities are taxable as soon as they are received. In a recent development, the IRS has countered a couple's argument that their staking rewards should not be taxed until they are sold or exchanged for other assets.
米国内国歳入庁（IRS）は、仮想通貨のステーキングに対する立場を改めて表明し、そのような活動から生じた報酬は受け取り次第課税対象となることを明確にしました。最近の展開として、IRSは、ステーキング報酬は売却されるか他の資産と交換されるまで課税されるべきではないという夫婦の主張に反論した。
IRS Confirms Crypto Staking Taxable On ReceiptAccording to a recent Bloomberg report, the Internal Revenue Service (IRS) has reiterated its position that digital asset staking rewards should be taxed as income as soon as they are generated and made available to the recipient. This outcome of the case is expected to have wide-ranging implications for the treatment of staking rewards under US tax laws.The regulator further clarified that staking does not result in the creation of new property, refuting comparisons to farming, manufacturing, or creative works. The IRS’ decision dismisses the argument that staking-generated cryptocurrency should only be taxed upon sale or exchange.The IRS’ stance is regarding an ongoing legal dispute involving Tennessee residents, Joshua Jarrett and Jessica Jarrett. The couple – who staked cryptocurrency on the Tezos (XTZ) network – argued that their staking rewards should not be taxable until they are sold or exchanged for other assets. They contended that their rewards represented “new property,” akin to crops harvested by a farmer or a book written by an author.However, the IRS countered that all rewards generated through staking activities constitute taxable income upon receipt. In its official statement, the agency remarked:
IRS、仮想通貨ステーキングが受領時に課税対象であることを確認 最近のブルームバーグの報道によると、内国歳入庁（IRS）は、デジタル資産ステーキングの報酬は、生成され受信者が利用できるようになったらすぐに所得として課税されるべきであるという立場を繰り返し述べています。この訴訟の結果は、米国の税法におけるステーキング報酬の扱いに広範な影響を与えることが予想されます。規制当局はさらに、ステーキングは新しい財産の創出をもたらさないことを明確にし、農業、製造業、または創造的作品との比較に反論しました。 。 IRSの決定は、ステーキングで生成された仮想通貨は販売または交換時にのみ課税されるべきであるという議論を却下している。IRSの立場は、テネシー州在住のジョシュア・ジャレット氏とジェシカ・ジャレット氏が関与する進行中の法的紛争に関するものである。 Tezos (XTZ) ネットワークに仮想通貨をステーキングしていたこの夫婦は、ステーキングの報酬は売却されるか他の資産と交換されるまで課税されるべきではないと主張しました。彼らは、自分たちの報酬は農家が収穫した作物や作家が書いた本に似た「新しい財産」を表していると主張した。しかしながら、IRSは、ステーキング活動を通じて得られたすべての報酬は受け取り時に課税所得となると反論した。公式声明の中で、同庁は次のように述べた。
“Revenue Ruling 2023-14 requires taxpayers who receive staking rewards to report the rewards as income at their fair market value upon having the ability to sell, exchange, or otherwise dispose of them.”
「2023-14年の歳入裁定では、ステーキング報酬を受け取る納税者に対し、報酬を販売、交換、またはその他の方法で処分する能力を備えた上で、その報酬を公正市場価格で収入として報告することが義務付けられています。」
For the uninitiated, crypto staking is the process of locking up cryptocurrency in a blockchain network to help validate transactions and secure the network, earning rewards in return. It typically involves proof-of-stake (PoS) or similar consensus mechanisms, allowing participants to earn passive income on their holdings.The IRS’ 2023 guidance specifies that block rewards, including those earned through staking, are to be treated as income at the time they are generated. The tax liability for these rewards is based on their fair market value at the time of receipt, making it crucial for taxpayers to track the value of tokens as they are earned.Background On The Tax DisputeThe Jarretts’ legal battle with the IRS began in 2021, when they filed a lawsuit over the taxation of 8,876 XTZ tokens earned as staking rewards in 2019. They argued that these rewards constituted “new property” and should not be taxed until sold or exchanged. Drawing comparisons to farming or manufacturing, the couple asserted that staking rewards should be treated like a farmer’s crops, a manufactured good, or an author’s manuscript – taxable only upon monetization.In response, the IRS offered the couple a $4,000 tax refund, which they declined in hopes of setting a legal precedent for all proof-of-stake blockchain networks. However, the court eventually dismissed the case, ruling it moot due to the refund.In October 2024, the Jarretts filed a second lawsuit, seeking a tax refund of $12,179 for taxes paid in 2020 on approximately 13,000 XTZ tokens earned through staking. They also sought a permanent injunction against the IRS’ current tax treatment of staking rewards. This case is ongoing and may have broader implications for how crypto staking rewards are taxed in the US.
初心者のために説明すると、暗号ステーキングとは、トランザクションを検証してネットワークを保護し、見返りに報酬を得るために、ブロックチェーン ネットワークに暗号通貨をロックアップするプロセスです。これには通常、プルーフ・オブ・ステーク (PoS) または同様のコンセンサス メカニズムが含まれており、参加者が保有株から受動的収入を得ることができます。IRS の 2023 年ガイダンスでは、ステーキングを通じて得たものを含むブロック報酬は、ステーキングを通じて収入として扱われることを指定しています。それらが生成される時間。これらの報酬に対する納税義務は、受領時の公正市場価格に基づいているため、納税者が獲得したトークンの価値を追跡することが重要になります。 税務紛争の背景 ジャレット夫妻と IRS との法廷闘争は 2021 年に始まりました。 、2019年にステーキング報酬として獲得した8,876 XTZトークンの課税をめぐって訴訟を起こしたとき、彼らはこれらの報酬は「新しいもの」に当たると主張した。売却または交換するまで課税されるべきではありません。夫婦は、農業や製造業と比較しながら、ステーキングの報酬は農家の作物、製品、著者の原稿と同様に扱われ、収益化された場合にのみ課税対象となるべきだと主張しました。これに応じて、IRSは夫婦に4,000ドルの税金還付を提案しました。すべてのプルーフ・オブ・ステークのブロックチェーンネットワークに法的前例を設けることを期待して辞退した。しかし、裁判所は最終的にこの訴訟を却下し、払い戻しを理由に無効と判断した。2024年10月、ジャレット夫妻はステーキングを通じて獲得した約13,000のXTZトークンに対して2020年に支払った税金に対する12,179ドルの税金払い戻しを求めて2度目の訴訟を起こした。彼らはまた、ステーキング報酬に対するIRSの現在の税務処理に対する永久差し止めも求めた。この訴訟は進行中であり、米国における仮想通貨ステーキング報酬の課税方法に広範な影響を与える可能性があります。
