Die US-Steueraufsichtsbehörde Internal Revenue Service (IRS) hat ihre Haltung zum Kryptowährungs-Staking bekräftigt und klargestellt, dass Belohnungen, die durch Staking-Aktivitäten generiert werden, sofort nach Erhalt steuerpflichtig sind.
The US Internal Revenue Service (IRS) has restated its stance on cryptocurrency staking, clarifying that any rewards generated from such activities are taxable as soon as they are received. In a recent development, the IRS has countered a couple's argument that their staking rewards should not be taxed until they are sold or exchanged for other assets.
Der US Internal Revenue Service (IRS) hat seine Haltung zum Einsatz von Kryptowährungen bekräftigt und klargestellt, dass alle aus solchen Aktivitäten erzielten Belohnungen sofort nach Erhalt steuerpflichtig sind. In einer aktuellen Entwicklung hat der IRS dem Argument eines Paares widersprochen, dass ihre Einsatzprämien nicht besteuert werden sollten, bis sie verkauft oder gegen andere Vermögenswerte eingetauscht werden.
IRS Confirms Crypto Staking Taxable On ReceiptAccording to a recent Bloomberg report, the Internal Revenue Service (IRS) has reiterated its position that digital asset staking rewards should be taxed as income as soon as they are generated and made available to the recipient. This outcome of the case is expected to have wide-ranging implications for the treatment of staking rewards under US tax laws.The regulator further clarified that staking does not result in the creation of new property, refuting comparisons to farming, manufacturing, or creative works. The IRS’ decision dismisses the argument that staking-generated cryptocurrency should only be taxed upon sale or exchange.The IRS’ stance is regarding an ongoing legal dispute involving Tennessee residents, Joshua Jarrett and Jessica Jarrett. The couple – who staked cryptocurrency on the Tezos (XTZ) network – argued that their staking rewards should not be taxable until they are sold or exchanged for other assets. They contended that their rewards represented “new property,” akin to crops harvested by a farmer or a book written by an author.However, the IRS countered that all rewards generated through staking activities constitute taxable income upon receipt. In its official statement, the agency remarked:
IRS bestätigt, dass das Abstecken von Kryptowährungen bei Erhalt steuerpflichtig istLaut einem aktuellen Bloomberg-Bericht hat der Internal Revenue Service (IRS) seine Position bekräftigt, dass Belohnungen für das Abstecken digitaler Vermögenswerte als Einkommen besteuert werden sollten, sobald sie generiert und dem Empfänger zur Verfügung gestellt werden. Es wird erwartet, dass dieser Ausgang des Falles weitreichende Auswirkungen auf die Behandlung von Absteckprämien nach den US-Steuergesetzen haben wird. Die Regulierungsbehörde stellte außerdem klar, dass das Abstecken nicht zur Schaffung von neuem Eigentum führt, und widerlegte Vergleiche mit Landwirtschaft, Produktion oder kreativen Arbeiten . Die Entscheidung des IRS weist das Argument zurück, dass durch Einsätze generierte Kryptowährungen nur beim Verkauf oder Umtausch besteuert werden sollten. Der Standpunkt des IRS bezieht sich auf einen laufenden Rechtsstreit, an dem die Einwohner von Tennessee, Joshua Jarrett und Jessica Jarrett, beteiligt sind. Das Paar, das Kryptowährungen im Tezos-Netzwerk (XTZ) investierte, argumentierte, dass seine Einsatzprämien nicht steuerpflichtig sein sollten, bis sie verkauft oder gegen andere Vermögenswerte eingetauscht werden. Sie behaupteten, dass ihre Belohnungen „neues Eigentum“ darstellten, vergleichbar mit den von einem Landwirt geernteten Ernten oder einem von einem Autor geschriebenen Buch. Das IRS entgegnete jedoch, dass alle durch Staking-Aktivitäten generierten Belohnungen bei Erhalt ein steuerpflichtiges Einkommen darstellten. In ihrer offiziellen Stellungnahme bemerkte die Agentur:
“Revenue Ruling 2023-14 requires taxpayers who receive staking rewards to report the rewards as income at their fair market value upon having the ability to sell, exchange, or otherwise dispose of them.”
„Das Revenue Ruling 2023-14 verlangt von Steuerzahlern, die Einsatzprämien erhalten, die Prämien als Einkommen zu ihrem fairen Marktwert auszuweisen, sobald sie die Möglichkeit haben, sie zu verkaufen, zu tauschen oder anderweitig darüber zu verfügen.“
For the uninitiated, crypto staking is the process of locking up cryptocurrency in a blockchain network to help validate transactions and secure the network, earning rewards in return. It typically involves proof-of-stake (PoS) or similar consensus mechanisms, allowing participants to earn passive income on their holdings.The IRS’ 2023 guidance specifies that block rewards, including those earned through staking, are to be treated as income at the time they are generated. The tax liability for these rewards is based on their fair market value at the time of receipt, making it crucial for taxpayers to track the value of tokens as they are earned.Background On The Tax DisputeThe Jarretts’ legal battle with the IRS began in 2021, when they filed a lawsuit over the taxation of 8,876 XTZ tokens earned as staking rewards in 2019. They argued that these rewards constituted “new property” and should not be taxed until sold or exchanged. Drawing comparisons to farming or manufacturing, the couple asserted that staking rewards should be treated like a farmer’s crops, a manufactured good, or an author’s manuscript – taxable only upon monetization.In response, the IRS offered the couple a $4,000 tax refund, which they declined in hopes of setting a legal precedent for all proof-of-stake blockchain networks. However, the court eventually dismissed the case, ruling it moot due to the refund.In October 2024, the Jarretts filed a second lawsuit, seeking a tax refund of $12,179 for taxes paid in 2020 on approximately 13,000 XTZ tokens earned through staking. They also sought a permanent injunction against the IRS’ current tax treatment of staking rewards. This case is ongoing and may have broader implications for how crypto staking rewards are taxed in the US.
Für den Uneingeweihten ist das Abstecken von Kryptowährungen der Prozess, Kryptowährungen in einem Blockchain-Netzwerk zu sperren, um Transaktionen zu validieren und das Netzwerk zu sichern und im Gegenzug Belohnungen zu erhalten. Dabei handelt es sich in der Regel um Proof-of-Stake (PoS) oder ähnliche Konsensmechanismen, die es den Teilnehmern ermöglichen, passives Einkommen aus ihren Beständen zu erzielen. Die Leitlinien des IRS für 2023 legen fest, dass Blockbelohnungen, einschließlich derjenigen, die durch Einsätze erzielt werden, als Einkommen zu behandeln sind Zeit, in der sie erzeugt werden. Die Steuerpflicht für diese Belohnungen basiert auf ihrem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts, weshalb es für Steuerzahler von entscheidender Bedeutung ist, den Wert der Token zu verfolgen, während sie verdient werden. Hintergrund zum Steuerstreit Der Rechtsstreit der Jarretts mit dem IRS begann im Jahr 2021 , als sie eine Klage wegen der Besteuerung von 8.876 XTZ-Tokens einreichten, die im Jahr 2019 als Einsatzprämien verdient wurden. Sie argumentierten, dass diese Belohnungen „neu“ seien Eigentum“ und sollte erst besteuert werden, wenn es verkauft oder getauscht wird. Das Ehepaar verglich es mit der Landwirtschaft oder dem verarbeitenden Gewerbe und behauptete, dass Stake-Belohnungen wie die Ernte eines Landwirts, ein Industrieprodukt oder ein Manuskript eines Autors behandelt werden sollten – sie seien nur bei Monetarisierung steuerpflichtig. Als Reaktion darauf bot der IRS dem Paar eine Steuerrückerstattung in Höhe von 4.000 US-Dollar an, die sie lehnte ab in der Hoffnung, einen rechtlichen Präzedenzfall für alle Proof-of-Stake-Blockchain-Netzwerke zu schaffen. Das Gericht wies den Fall jedoch schließlich ab und erklärte ihn aufgrund der Rückerstattung für strittig. Im Oktober 2024 reichten die Jarretts eine zweite Klage ein und forderten eine Steuerrückerstattung in Höhe von 12.179 US-Dollar für Steuern, die im Jahr 2020 auf etwa 13.000 durch Staking verdiente XTZ-Token gezahlt wurden. Sie beantragten außerdem eine dauerhafte einstweilige Verfügung gegen die derzeitige steuerliche Behandlung von Einsatzprämien durch den IRS. Dieser Fall ist noch anhängig und könnte umfassendere Auswirkungen auf die Besteuerung von Krypto-Einsatzprämien in den USA haben.
