審査改革による自主申告の促進

最近の提案では、納税者は監視の強化や追加の税金要求を恐れて、より高い所得を報告することを躊躇することが多いと示唆されています。

Recent proposals in the realm of direct tax administration aim to encourage voluntary compliance, expand the tax base, and streamline processes. Here's a closer look at some key suggestions:

直接税務管理の分野における最近の提案は、自主的な遵守を促進し、課税ベースを拡大し、プロセスを合理化することを目的としています。ここでは、いくつかの重要な提案を詳しく見ていきます。

Encouraging Voluntary Filing by Reforming Scrutiny

審査改革による自主申告の促進

Certain proposals highlight that taxpayers often hesitate to report higher incomes due to concerns over increased scrutiny and additional tax demands. This “every return is suspicious” environment is seen as a hindrance to voluntary compliance. At the same time, it remains crucial to maintain rigorous checks on those who deliberately exploit legal loopholes.

特定の提案は、納税者が監視の強化や追加の税金要求に対する懸念から、より高い所得を報告することを躊躇することが多いことを強調しています。この「返品はすべて疑わしい」環境は、自主的なコンプライアンスの妨げになると考えられています。同時に、意図的に法の抜け穴を悪用する者に対する厳格なチェックを維持することが依然として重要である。

To strike a balance, authorities could shift to a more risk-based and data-driven scrutiny system rather than blanket assessments. This approach would encourage honest disclosures and reassure taxpayers that genuine errors will not lead to harsh penalties—even as willful evasion is tackled firmly.

バランスを取るために、当局は包括的な評価ではなく、よりリスクに基づいたデータ主導の精査システムに移行する可能性がある。このアプローチは、正直な開示を奨励し、故意の脱税には断固として対処するとしても、真の誤りが厳しい罰則につながることはないということを納税者に安心させることになるだろう。

Stricter PAN Requirements

より厳格なPAN要件

One set of recommendations aims to bring more individuals into the tax net by making PAN mandatory for property transactions above ₹1 lakh, reducing the TDS threshold for real estate sales from ₹50 lakh to ₹1 lakh, and requiring PAN during building plan approvals above 500 sq. ft.

一連の勧告は、10万ルピーを超える不動産取引にPANを義務付け、不動産売却のTDS基準を500万ルピーから10万ルピーに引き下げ、上記の建築計画承認時にPANを義務付けることで、より多くの個人を税網に巻き込むことを目的としている。 500平方フィート

While linking major transactions directly to tax authorities could strengthen oversight, significantly lowering thresholds might flood the system with minor transactions and renovations, creating unnecessary bureaucratic hurdles for law-abiding taxpayers. Effective data-processing infrastructure would be crucial to ensure real benefits in transparency without overwhelming genuine filers.

主要な取引を税務当局に直接結び付けることで監視が強化される可能性がある一方、基準値を大幅に引き下げると小規模な取引や改修がシステムに溢れ、法を遵守する納税者にとって不必要な官僚的ハードルが生じる可能性がある。効果的なデータ処理インフラストラクチャは、本物の申告者を圧倒することなく透明性の真のメリットを確保するために不可欠です。

Wire Transfer Mandate for Real Estate Transactions to Curb Cash Deals

現金取引抑制のため不動産取引に電信送金義務化

In an effort to crack down on unreported deals, it has been proposed that any real estate transaction over ₹50,000 be conducted exclusively via digital means. Such a move could deter cash-based dealings and make high-value transfers easier to track.

報告されていない取引を取り締まるために、50,000ルピーを超える不動産取引はデジタル手段のみで行うことが提案されています。こうした動きにより、現金ベースの取引が抑止され、高額送金の追跡が容易になる可能性がある。

However, some observers argue that a ₹50,000 cutoff is too low, particularly in regions lacking robust digital infrastructure. A phased rollout or transitional measures could prevent unintended burdens on smaller transactions while ensuring more significant evasions are addressed.

しかし、一部の観察者は、特に堅牢なデジタルインフラストラクチャが不足している地域では、50,000₹のカットオフは低すぎると主張しています。段階的なロールアウトまたは移行措置により、より重大な回避に確実に対処しながら、小規模なトランザクションに対する意図しない負担を防ぐことができます。

Time-Bound Disposal of Petitions and Appeals

請願および控訴の期限付き処理

Certain proposals call for imposing strict 30-day deadlines on rectification petitions, condonation petitions, and revisional orders, aligning these with the payment deadlines that taxpayers already face. Expedited decision-making could spare taxpayers the financial and emotional strain of paying disputed amounts or accruing interest while awaiting outcomes.

一部の提案では、是正請願、寄付請願、改正命令に30日という厳格な期限を課し、納税者がすでに直面している支払い期限に合わせることを求めている。迅速な意思決定により、納税者は結果を待つ間に係争中の金額を支払ったり、利息を発生させたりする経済的、精神的な負担を軽減できる可能性がある。

However, without sufficient staffing, specialized training, and robust digital support, these deadlines could transform into new administrative hurdles instead of effectively streamlining the process.

しかし、十分な人員配置、専門的なトレーニング、強力なデジタル サポートがなければ、これらの期限はプロセスを効果的に合理化するのではなく、新たな管理上のハードルに変わる可能性があります。

Rationalizing Tax Provisions and Regimes

税金の規定と制度の合理化

Among various reform ideas, raising the basic exemption limit to ₹5 lakh (with higher thresholds for senior citizens) could alleviate compliance burdens for lower-income groups, though it may reduce total tax collections unless other revenue sources are strengthened.

さまざまな改革案の中でも、基礎控除の限度額を50万₹00万に引き上げること（高齢者の基準額はより高い）は、低所得層の遵守負担を軽減する可能性があるが、他の財源が強化されない限り税徴収総額が減少する可能性がある。

Additionally, the 20% TCS on foreign travel has been labeled disproportionate, as it appears to penalize travelers rather than functioning as an effective monitoring tool. Some commentators also advocate standardizing Presumptive Taxation (Sections 44AD, 44ADA, 44AE), including lower percentages for digital receipts, to encourage cashless transactions.

さらに、海外旅行に対する 20% の TCS は、効果的な監視ツールとして機能するのではなく、旅行者にペナルティを与えるように見えるため、不均衡であるとのレッテルを貼られています。一部の評論家はまた、キャッシュレス取引を促進するために、デジタルレシートの割合を下げるなど、推定課税の標準化（セクション44AD、44ADA、44AE）を主張しています。

Simplifying E-Proceedings and Appeals

電子訴訟手続きと控訴の簡素化

Recent recommendations focus on eliminating the need for manual filings in e-appeals and improving the e-proceedings portal to sort notices by assessment year and highlight new notices first. A robust mail-tracking system would also confirm receipt of notices and taxpayer responses.

最近の推奨事項は、電子上訴における手動提出の必要性を排除することと、通知を評価年ごとに並べ替えて新しい通知を最初に強調表示するように電子訴訟ポータルを改善することに重点を置いています。堅牢な郵便追跡システムは、通知の受信と納税者の回答も確認します。

While digital platforms offer a promising route toward efficiency, short response windows and repetitive demands have caused frustration. In some instances, irrelevant queries highlight data-sharing gaps within the system, pointing to a clear need for greater interdepartmental coordination and staff training.

デジタル プラットフォームは効率化への有望な道筋を提供しますが、応答時間の短縮と反復的な要求によりフラストレーションが生じています。場合によっては、無関係なクエリによってシステム内のデータ共有のギャップが浮き彫りになり、部門間の調整とスタッフのトレーニングの強化が明らかに必要であることがわかります。

Compensation for Wrong Assessments

誤った評価に対する補償

One particularly bold suggestion involves compensating taxpayers who successfully overturn flawed or overly aggressive assessments at a rate equal to the original demand—aimed at alleviating both the mental and financial burdens of disputing such claims. Critics warn this could spur a spike in compensation requests, potentially overloading the system with added litigation.

特に大胆な提案の 1 つは、欠陥のある査定や過度に強引な査定を覆すことに成功した納税者に、当初の要求と同じ率で補償するというもので、そのような請求に異議を唱えることによる精神的および経済的負担の両方を軽減することを目的としています。批評家らは、これによって補償請求が急増し、追加の訴訟でシステムに過負荷がかかる可能性があると警告している。

A more measured approach, such as partial or structured compensation, may help balance the need to protect taxpayers from unjust demands against the possibility of frivolous claims.

部分的または構造化された補償など、より慎重なアプローチは、不当な要求から納税者を保護する必要性と、軽薄な請求の可能性とのバランスを取るのに役立つ可能性があります。

Monitoring Form 60/61 and Other Administrative Enhancements

Form 60/61 およびその他の管理上の機能強化のモニタリング

Proposals also emphasize stricter oversight of Form 60/61 submissions, potentially linked to Aadhaar or other identifiers, alongside stronger supervision at banks and financial institutions to ensure accurate submissions. Achieving tangible results requires advanced data-sharing mechanisms and a modern IT ecosystem.

提案ではまた、正確な提出を保証するために銀行や金融機関での監督を強化するとともに、Aadhaar やその他の識別子に関連する可能性があるフォーム 60/61 の提出に対するより厳格な監督も強調しています。目に見える成果を達成するには、高度なデータ共有メカニズムと最新の IT エコシステムが必要です。

A centralized, well-maintained repository would help reconcile multiple Form 60/61 entries, prevent redundant filings, and identify potential noncompliance.

集中管理され、適切に管理されたリポジトリは、複数の Form 60/61 エントリを調整し、重複した提出を防ぎ、潜在的な不遵守を特定するのに役立ちます。