CARF: 新しいグローバル暗号資産報告フレームワーク

経済協力開発機構は最近、CRS 2.0 と呼ばれる規制アプローチである暗号資産報告フレームワークを導入しました。

The Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) recently introduced the Cryptoasset Reporting Framework (CARF), a regulatory approach that some are likening to CRS 2.0. This framework could significantly expand government oversight into people’s cryptocurrency (CRFA) activity and holdings globally.

経済協力開発機構 (OECD) は最近、暗号資産報告フレームワーク (CARF) を導入しました。これは、CRS 2.0 に例えられる規制アプローチです。この枠組みにより、世界中の人々の仮想通貨（CRFA）活動と保有に対する政府の監視が大幅に拡大される可能性がある。

A similar trend is observed in the European Union's (EU) recently adopted Anti-Money Laundering (AML) Regulation, which also imposes sweeping data requirements that raise concerns over privacy and financial freedoms.

同様の傾向は、最近採択された欧州連合（EU）のマネーロンダリング防止（AML）規制でも観察されており、これもプライバシーと経済的自由に対する懸念を引き起こす広範なデータ要件を課しています。

CARF requires Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) to submit annual reports on customers’ crypto transactions to tax authorities in 48 participating countries, including the United Kingdom (UK), United States (US), and much of the EU. While this aims to standardize tax transparency for crypto globally, its wide scope has raised questions about privacy and the future of crypto tax compliance.

CARF は、報告暗号資産サービスプロバイダー (RCASP) に対し、英国 (UK)、米国 (US)、および EU の大部分を含む参加 48 か国の税務当局に顧客の暗号資産取引に関する年次報告書を提出することを義務付けています。これは、仮想通貨の税務の透明性を世界的に標準化することを目的としていますが、その範囲が広いため、プライバシーと仮想通貨の税務コンプライアンスの将来について疑問が生じています。

CARF's data is aggregated to assess users' crypto holdings, but it lacks the detail needed to calculate net gains or losses. Its real purpose is to identify risk profiles, not to account for the complete tax obligations. This leaves tax authorities with a simplified view of individuals' crypto activity, which may not necessarily reflect their actual tax position, potentially paving the way for unwarranted enquiries and investigations.

CARFのデータはユーザーの仮想通貨保有を評価するために集約されているが、純損益の計算に必要な詳細が欠けている。その本当の目的は、完全な納税義務を考慮することではなく、リスクプロファイルを特定することです。これにより、税務当局は個人の仮想通貨活動について単純化された見方をすることになり、必ずしも実際の税務上の立場を反映していない可能性があり、不当な調査や調査に道が開かれる可能性があります。

This global push for compliance targets gaps in crypto tax reporting. Tax authorities worldwide, including HM Revenue & Customs in the UK, face challenges related to non-compliance. Recent estimates suggest that 55-95% of crypto-asset holders in the UK are not compliant and do not file their crypto taxes.

このコンプライアンスへの世界的な取り組みは、仮想通貨の税金報告におけるギャップをターゲットにしています。英国歳入税関を含む世界中の税務当局は、コンプライアンス違反に関する課題に直面しています。最近の推定では、英国の暗号資産保有者の 55 ～ 95% が暗号資産を遵守しておらず、暗号資産税を申告していないことが示唆されています。

CARF, however, seeks to address this gap. By mandating that exchanges, wallet providers, and payment processors report details on user balances and transactions, CARF aims to standardize reporting for crypto holdings. For example, if a user transacts through an exchange like Kraken, the platform will now share account details with the tax authorities or any CARF-participating country where the user holds residency.

しかし、CARF はこのギャップに対処しようとしています。 CARFは、取引所、ウォレットプロバイダー、決済処理業者にユーザー残高と取引の詳細を報告することを義務付けることで、仮想通貨保有に関する報告の標準化を目指している。たとえば、ユーザーが Kraken などの取引所を通じて取引する場合、プラットフォームはアカウントの詳細を税務当局またはユーザーが居住する CARF 参加国と共有するようになります。

Under the proposals, exchanges and platforms will hold their users’ physical location and home addresses, obtained through Know Your Customer (KYC) and Anti-Money Laundering (AML) checks, along with details of their crypto asset holdings. The collection and sharing of this data raise concerns, particularly in light of frequent data breaches reported each year.

この提案に基づき、取引所とプラットフォームは、顧客確認（KYC）とマネーロンダリング対策（AML）チェックを通じて取得したユーザーの物理的な位置と自宅住所を、暗号資産保有の詳細とともに保持することになる。このデータの収集と共有は、特に毎年報告される頻繁なデータ侵害を考慮すると懸念を引き起こします。

Crypto asset holders whose physical locations and crypto holdings are obtained by or disclosed to bad actors are at a particularly high risk of personal physical attacks, and the gathering of this information - even for legitimate purposes - increases the likelihood of this harm.

物理的な場所や暗号通貨の保有が悪意のある者によって取得されたり、悪意のある者に開示されたりしている暗号資産保有者は、個人への物理的攻撃を受けるリスクが特に高く、たとえ正当な目的であっても、この情報を収集すると、この被害の可能性が高まります。

Governments worldwide have embraced CARF as a tool to enhance compliance, but critics warn it may introduce risks and complexities for crypto users. Laura Knight of Knightbridge Tax points out a troubling paradox: "CARF will collect data to assess taxpayers' risk of non-compliance, but it provides only half the picture. This could lead to inaccurate risk profiles. Basic-rate taxpayers are burdened with navigating tax complexities typically reserved for high finance, compounded by frequent, multi-year, multi-blockchain transactions. Despite this, support for tax compliance is minimal, with governments prioritizing enforcement over addressing practical challenges faced by retail users, accountants, and advisers."

世界中の政府はCARFをコンプライアンスを強化するツールとして採用していますが、批評家は、CARFが仮想通貨ユーザーにリスクと複雑さをもたらす可能性があると警告しています。ナイトブリッジ税務のローラ・ナイト氏は、厄介な矛盾を指摘している:「CARFは納税者の不遵守リスクを評価するためにデータを収集するが、それは全体像の半分しか提供していない。これは不正確なリスクプロファイルにつながる可能性がある。基本税率の納税者は、この問題を解決するという負担を負っている」通常、税務の複雑さは高額な資金調達に限定されており、頻繁な複数年にわたる複数のブロックチェーン取引によってさらに複雑になります。それにもかかわらず、政府は実際的な問題への対応よりも執行を優先しているため、税務コンプライアンスへの支援は最小限に抑えられています。小売店ユーザー、会計士、アドバイザーが直面する課題。」

Bitcoin’s decentralized nature poses challenges to traditional financial tracking and taxation schemes. Its transactions span multiple layers, creating numerous data points requiring extensive processing.

ビットコインの分散型の性質は、従来の財務追跡や課税制度に課題をもたらしています。そのトランザクションは複数のレイヤーにまたがっており、大規模な処理を必要とする多数のデータ ポイントを作成します。

Some analysts argue that the complexity of tracking numerous crypto transactions might prompt governments to explore alternative reporting approaches, such as wealth-based taxation. Under CARF, a wealth tax on bitcoin could be implemented using annual holdings data to assess crypto portfolios’ net value, taxing individuals based on unrealized gains.

アナリストの中には、多数の仮想通貨取引の追跡が複雑なため、政府は富に基づく課税などの代替報告アプローチを検討するようになる可能性があると主張する人もいる。 CARFの下では、ビットコインに対する富裕税が、年間の保有データを利用して仮想通貨ポートフォリオの純価値を評価し、含み益に基づいて個人に課税される可能性がある。

Financial institutions reporting user data to tax authorities is not a new practice. Under the Common Reporting Standard (CRS), banks and brokers have long reported account details, facilitating international tax compliance for traditional assets. Crypto assets diverge from this model: they circulate through multiple platforms and networks, with transactions often involving several layers of exchanges, side chains, and lending protocols.

金融機関がユーザーデータを税務当局に報告することは新しい慣行ではありません。共通報告基準 (CRS) に基づいて、銀行や証券会社は長年にわたって口座詳細を報告し、伝統的な資産に対する国際税務コンプライアンスを促進してきました。暗号資産はこのモデルとは異なります。暗号資産は複数のプラットフォームやネットワークを介して流通し、取引には多くの場合、取引所、サイドチェーン、融資プロトコルの複数の層が関与します。

The extensive data CARF captures might exceed even what tax authorities can efficiently process, particularly given the lack of established standards for the tax treatment of collateralized loans and complex crypto interactions.

CARF が収集する広範なデータは、特に担保ローンや複雑な暗号通貨相互作用の税務処理に関する基準が確立されていないことを考慮すると、税務当局が効率的に処理できるデータを超える可能性があります。

According to Dan Howitt, CEO and Co-Founder of Recap, "CARF's new Reporting Crypto-Asset Service Providers, or RCASPs, standard imposes significant obligations on service providers across the OECD, including exchanges, wallet providers, and smart contract developers. Unlike traditional finance, crypto transactions are permissionless and final, leaving users vulnerable if holdings data is exposed. Such leaks could lead to extortion or theft with no recourse, as crypto transactions cannot be reversed. While established exchanges have advanced security, RCASP's scope includes services that may lack robust protections, raising urgent concerns about privacy and the secure handling of asset data before transmission to tax authorities."

RecapのCEO兼共同創設者であるダン・ハウウィット氏によると、「CARFの新しい報告暗号資産サービスプロバイダー（RCASP）基準は、取引所、ウォレットプロバイダー、スマートコントラクト開発者を含むOECD全体のサービスプロバイダーに重大な義務を課しています。従来の暗号資産サービスプロバイダーとは異なります」金融、暗号通貨取引は許可が必要なく最終的なものであるため、保有データが漏洩すると、暗号通貨取引と同様に、ユーザーは頼ることなく恐喝や盗難につながる可能性があります。確立された取引所は高度なセキュリティを備えていますが、RCASP の範囲には強力な保護が欠けている可能性のあるサービスが含まれており、プライバシーと税務当局に送信される前の資産データの安全な取り扱いについて緊急の懸念が生じています。」

This data collection may impact crypto’s decentralized ethos. Some industry analysts expect that if CARF gains momentum, bitcoin users concerned about government overreach might migrate to non-KYC and decentralized

このデータ収集は、暗号通貨の分散型精神に影響を与える可能性があります。一部の業界アナリストは、CARFが勢いを増せば、政府の行き過ぎを懸念するビットコインユーザーが非KYCで分散型に移行する可能性があると予想している。