IRS Form 1099-DA: 仮想通貨の報告要件が発表され、懸念が高まっている

IRSは仮想通貨報告用の1099-DAフォームの草案を公開し、業界専門家からの批判を引き起こした。このフォームではブローカーに対し、ホストされていないウォレットについて報告するよう義務付けており、プライバシーの懸念が生じています。 IRS はトランザクション ID やウォレット アドレスなどのオンチェーン データも要求しており、エンド ユーザーやブローカーへの潜在的な影響についてのさらなる議論につながっています。

IRS's Proposed Form 1099-DA: A Comprehensive Analysis of its Implications for Crypto

IRS が提案したフォーム 1099-DA: 仮想通貨への影響の包括的分析

On April 19th, the Internal Revenue Service (IRS) released a draft version of its Form 1099-DA, a reporting form that aims to enhance transparency in cryptocurrency transactions. However, the form's inclusion of unhosted crypto wallets has sparked controversy, raising concerns among industry experts and stakeholders.

4月19日、内国歳入庁（IRS）は仮想通貨取引の透明性を高めることを目的とした報告書フォーム1099-DAの草案版を公開した。しかし、このフォームにホストされていない暗号通貨ウォレットが含まれていることが論争を巻き起こし、業界の専門家や関係者の間で懸念が生じています。

Criticism of the Form

形式への批判

Ji Kim, Chief Legal and Policy Officer at the Crypto Council for Innovation, expressed concerns that the IRS's approach "is unfortunate" as it fails to recognize the limited knowledge that unhosted wallet providers have about crypto transactions and the parties involved. Similarly, Shehan Chandrasekera, Head of Tax at CoinTracker, argued that the form's effects could spill over to end users, as they may be required to engage in KYC verification when creating or using unhosted wallets with services like DeFi platforms.

Crypto Council for Innovationの最高法務・政策責任者であるJi Kim氏は、IRSのアプローチは、非ホストウォレットプロバイダーが仮想通貨取引と関係者について持っている知識が限られていることを認識していないため、「残念だ」と懸念を表明した。同様に、CoinTrackerの税務責任者であるシェハン・チャンドラセケラ氏は、DeFiプラットフォームなどのサービスでホストされていないウォレットを作成または使用する際にKYC検証が求められる可能性があるため、このフォームの影響はエンドユーザーにも波及する可能性があると主張した。

Chandrasekera further emphasized that authorities will likely focus their enforcement efforts on unhosted wallet providers rather than end users. Unhosted or non-custodial wallets, unlike custodial wallets like those offered by exchanges, do not store crypto balances with third-party services.

チャンドラセケラ氏はさらに、当局はエンドユーザーではなく、ホストされていないウォレットプロバイダーに取り締まりの取り組みを集中させる可能性が高いと強調した。ホストされていないウォレットまたは非カストディアル ウォレットは、取引所が提供するようなカストディアル ウォレットとは異なり、サードパーティ サービスで暗​​号通貨残高を保存しません。

Requirements for Brokers

ブローカーの要件

Form 1099-DA requires brokers to provide certain on-chain data, including transaction IDs and wallet addresses related to each sale. Brokers must report the transaction ID and address originating the sold crypto, as well as a secondary address if the funds were "transferred in" from another of their hosted wallet addresses.

Form 1099-DA では、ブローカーは各販売に関連するトランザクション ID やウォレット アドレスなど、特定のオンチェーン データを提供することが求められます。ブローカーは、販売された仮想通貨を発行したトランザクション ID とアドレス、およびホストされているウォレットの別のアドレスから資金が「転送された」場合の二次アドレスを報告する必要があります。

Experts have expressed varying opinions on these requirements. Chandrasekera warned that collecting and reporting data, particularly wallet addresses, "could lead to major privacy and security concerns." However, Jessalyn Dean, Ledgible's VP of Tax Information Reporting, noted an exception to the rule. She explained that the form allows brokers to omit wallet addresses and transaction IDs if not applicable. She deemed this exception "necessary" because brokers often perform transactions internally rather than on-chain.

専門家はこれらの要件についてさまざまな意見を表明しています。チャンドラセケラ氏は、データ、特にウォレットアドレスの収集と報告は「プライバシーとセキュリティの大きな懸念につながる可能性がある」と警告した。ただし、Ledgible の税務情報報告担当副社長である Jessalyn Dean 氏は、この規則には例外があると指摘しました。同氏は、このフォームによりブローカーはウォレットアドレスとトランザクションIDを該当しない場合は省略できると説明した。ブローカーはオンチェーンではなく内部で取引を行うことが多いため、彼女はこの例外が「必要」であると考えた。

Another critical section reads, "Wash sale loss disallowed." According to Dean, this does not bring crypto under wash sale rules. Instead, the section applies to digital assets currently subject to wash sale rules, such as stock, securities, and tokenized equities.

別の重要なセクションには、「ウォッシュセールの損失は許可されない」と書かれています。ディーン氏によると、これは仮想通貨にウォッシュセールのルールを適用するものではないという。代わりに、このセクションは、株式、有価証券、トークン化された株式など、現在ウォッシュセールルールの対象となっているデジタル資産に適用されます。

Ongoing Development

継続的な開発

Crypto brokerage reporting rules have been in the making for several years. President Joe Biden's Infrastructure Act in 2021 classified certain crypto services as brokers, and in August 2023, the Treasury and the IRS proposed a 1099-DA form that largely resembles the current draft version.

仮想通貨仲介業者の報告ルールは数年にわたって策定されてきました。ジョー・バイデン大統領の2021年のインフラ法は、特定の暗号サービスをブローカーとして分類し、2023年8月に財務省とIRSは現在の草案にほぼ似た1099-DAフォームを提案した。

However, the draft form indicates that the IRS has not yet finalized it and that brokers should not use it in their current tax reports. Ledgible has reported that there is a 60-day comment period for feedback on the form.

ただし、フォームの草案は、IRS がまだ最終決定していないため、ブローカーが現在の税務報告書でこのフォームを使用すべきではないことを示しています。 Ledgible の報告によると、フォームに対するフィードバックには 60 日間のコメント期間があるとのこと。

Separate Rules for Individual Investors

個人投資家向け別途規定

The IRS has also established specific rules for individual crypto investors. The agency issued a reminder on April 11th that crypto investors should report their holdings on various forms, including Form 1040. A high-ranking IRS official recently warned of tax avoidance among crypto investors.

IRS は、個人の仮想通貨投資家向けに特定の規則も定めています。同庁は4月11日、仮想通貨投資家はForm 1040を含むさまざまな形式で保有状況を報告するよう注意喚起した。最近、IRS高官は仮想通貨投資家の間での租税回避について警告した。

Conclusion

結論

The IRS's proposed Form 1099-DA has ignited a debate within the crypto community. While the form aims to enhance transparency and combat tax evasion, concerns have been raised regarding its potential impact on privacy, security, and the disproportionate burden it may place on unhosted wallet providers. As the form undergoes further development and refinement, it remains crucial for stakeholders to provide feedback and engage in constructive dialogue with the IRS to ensure a balanced and effective reporting system.

IRS が提案した Form 1099-DA は、暗号通貨コミュニティ内で議論を引き起こしました。このフォームは透明性を高め、脱税と闘うことを目的としていますが、プライバシー、セキュリティに対する潜在的な影響、およびホストされていないウォレットプロバイダーにかかる不当な負担についての懸念が提起されています。フォームがさらに開発および改良されるにつれて、利害関係者がフィードバックを提供し、バランスのとれた効果的な報告システムを確保するために IRS と建設的な対話に参加することが依然として重要です。